Правова основа

Закон про банківську діяльність (KWG) є основою німецького банківського нагляду. Він регулює умови, за яких компанії можуть надавати банківські чи фінансові послуги, і визначає вимоги до організації, капітальних ресурсів і внутрішнього контролю. Федеральний орган фінансового нагляду (BaFin) контролює всі установи в Німеччині, які потребують авторизації на основі KWG.

Для компаній, які займаються банківською діяльністю або хочуть надавати фінансові послуги, вимога авторизації відповідно до Розділу 32 KWG є надзвичайно важливою. У Розділі 1 KWG визначає широкий перелік видів діяльності, які потребують авторизації – від надання позик до інвестиційних консультацій і брокерських угод. У той же час, розділ 25а зобов’язує установи мати належну організацію бізнесу з відповідним управлінням ризиками.

Закон про нагляд за страховою діяльністю (VAG) регулює державний нагляд за страховими компаніями в Німеччині та в першу чергу служить для захисту страхувальників. Він імплементує Європейську директиву Solvency II у німецьке законодавство та гарантує, що страховики можуть постійно виконувати свої зобов’язання перед страхувальниками.

VAG зобов’язує страхові компанії дотримуватись розширених вимог до капіталу (вимог до платоспроможності до капіталу та мінімального капіталу), а також до належного управління відповідними та надійними людьми. Спеціальні правила застосовуються до приватних медичних страхових компаній щодо розрахунку премій та формування резервів на випадок старіння - сфера, яка особливо актуальна для консультування самозайнятих підприємців.

Закон про податок на прибуток (EStG) регулює оподаткування доходів фізичних осіб у Німеччині. Як основний податковий закон для приватних осіб і самозайнятих осіб, він визначає сім видів доходів, особисті пільги та прогресивні ставки податку. EStG особливо важливий для міжнародних підприємців, оскільки Німеччина застосовує принцип глобального доходу.

Кожен, хто підпадає під необмежену податкову відповідальність у Німеччині (§ 1 EStG), як правило, повинен сплачувати податок з усього свого світового доходу в Німеччині - незалежно від того, де він був зароблений. Таким чином, правильне визначення податкових зобов’язань, застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та оптимальний з точки зору оподаткування дизайн корпоративних структур є важливими напрямками консультацій для міжнародних клієнтів.