Regelverk

Rättslig grund

FIECONs konsultpraxis är djupt förankrad i det tyska och europeiska regelverket. Bankrörelselagen, försäkringstillsynslagen och inkomstskattelagen utgör den rättsliga grunden för väsentliga delar av vårt dagliga konsultarbete – från strukturering av internationella företag till skatteoptimering för företagare.

På den här sidan introducerar vi dig för de tre centrala lagarna, förklarar deras viktigaste regleringsområden och visar hur FIECON specifikt stödjer kunder att uppfylla kraven i dessa regler på ett rättssäkert och effektivt sätt.

KWG VAG EStG

KWG

bankrörelselagen

Banking Act (KWG) utgör grunden för den tyska banktillsynen. Den reglerar under vilka förutsättningar företag får tillhandahålla bank- eller finansiella tjänster och specificerar kraven på organisation, kapitalresurser och intern kontroll. Den federala finansinspektionen (BaFin) övervakar alla institutioner i Tyskland som kräver auktorisation på basis av KWG.

För företag som bedriver bankverksamhet eller vill tillhandahålla finansiella tjänster är auktorisationskravet enligt 32 § KWG av central betydelse. I avsnitt 1 definierar KWG en bred katalog av verksamheter som kräver auktorisation - från att bevilja lån till investeringsrådgivning och förmedling av affärer. Samtidigt ålägger 25a § instituten att ha en ordentlig affärsorganisation med lämplig riskhantering.

Viktiga bestämmelser

§ 1 KWG - Definitioner: Slutlig definition av alla bank- och finansiella tjänster som kräver auktorisation, inklusive utlåningsverksamhet, inlåningsverksamhet och investeringsrådgivning.
25a § KWG — Särskilda organisatoriska skyldigheter: Krav på en ordentlig affärsorganisation med lämplig riskhantering, interna kontrollprocedurer och efterlevnadsstrukturer.
§ 32 KWG - Skyldighet att erhålla tillstånd: Förbud mot kommersiellt tillhandahållande av banktransaktioner och finansiella tjänster utan skriftligt tillstånd från BaFin.
44 § KWG - BaFins revisionsrätt: Tillsynsmyndighetens befogenheter att utföra revisioner av institut och att begära information och handlingar.
§ 46 KWG - Åtgärder i händelse av fara: BaFins befogenheter att ingripa vid regulatoriska klagomål, i synnerhet för att säkerställa korrekt förvaltning och för att skydda borgenärer.

FIECON konsultation i KWG-sammanhang

FIECON stödjer företag och grundare i att kontrollera auktorisationskravet enligt KWG, vid utarbetande och inlämnande av BaFin auktorisationsansökningar och vid implementering av de organisatoriska kraven enligt § 25a KWG. Vi stödjer också löpande regelefterlevnad och kommunikation med tillsynsmyndigheten.

VAG

försäkringstillsynslagen

Lagen om försäkringstillsyn (VAG) reglerar den statliga tillsynen av försäkringsbolag i Tyskland och tjänar i första hand till att skydda försäkringstagarna. Den implementerar det europeiska Solvens II-direktivet i tysk lag och säkerställer att försäkringsgivare permanent kan uppfylla sina skyldigheter gentemot den försäkrade.

VAG ålägger försäkringsbolagen att uppfylla omfattande kapitalkrav (solvenskapitalkrav och minimikapitalkrav) samt korrekt förvaltning av lämpliga och pålitliga personer. För privata sjukförsäkringsgivare gäller särskilda bestämmelser om beräkning av premier och bildande av åldringsavsättningar – ett område som är särskilt relevant för rådgivning till egenföretagare.

Viktiga bestämmelser

§ 11 VAG - Skyldighet att erhålla auktorisation: Förbud mot att bedriva försäkringsverksamhet utan tillstånd av BaFin, kombinerat med en katalog över de försäkringsgrenar som kräver auktorisation.
§ 124 VAG - Kapitalinvesteringsförvaltning: Krav för placering av tillgångar i enlighet med principen om entreprenöriell försiktighet (Prudent Person Principle).
22 § VAG - Chefer: Krav på tillförlitlighet och yrkesmässig lämplighet för ansvariga personer i nyckelfunktioner i ett försäkringsbolag.
§ 294 VAG — Tillsynsbefogenheter för BaFin: Omfattande tillsyns- och ingripandebefogenheter för Federal Financial Supervisory Authority gentemot övervakade försäkringsbolag.
311 § VAG - Särskilda krav för privat sjukförsäkring: föreskrifter för beräkning, premiejustering och permanent finansiering via åldringsavsättningar.

FIECON konsultation i VAG-sammanhang

FIECON ger råd om strukturering av försäkringslösningar för internationella entreprenörer och egenföretagare, särskilt inom området privat sjukförsäkring (PKV). Vi analyserar tariffstrukturer med hänsyn till VAG:s regulatoriska krav och stödjer kunderna att optimalt säkra sina personliga risker.

EStG

inkomstskattelagen

Inkomstskattelagen (EStG) reglerar beskattningen av inkomster för fysiska personer i Tyskland. Som central skattelag för privatpersoner och egenföretagare definierar den de sju inkomstslagen, de personliga avdragen och de progressiva skattesatserna. EStG är särskilt viktigt för internationellt verksamma företagare eftersom Tyskland tillämpar principen om global inkomst.

Den som är obegränsad skattskyldig i Tyskland (§ 1 EStG) ska i allmänhet betala skatt på hela sin världsomspännande inkomst i Tyskland – oavsett var den tjänats in. En korrekt definition av skattskyldighet, tillämpningen av dubbelbeskattningsavtal och den skatteoptimala utformningen av företagsstrukturer är därför väsentliga rådgivningsområden för internationellt verksamma kunder.

Viktiga bestämmelser

§ 1 EStG - Obegränsad skattskyldighet: Fysiska personer med hemvist eller hemvist i Tyskland är obegränsat skattskyldiga för sin världsomspännande inkomst.
2 § EStG — Inkomstslag: Slutlig definition av de sju inkomstslagen, inklusive inkomst från kommersiell verksamhet, från egenföretagande och från kapitaltillgångar.
19 § EStG - Inkomst av anställning: Reglering av beskattningen av löner, bonusar och ekonomiska förmåner från ett anställningsförhållande.
§ 49 EStG - Begränsad skattskyldighet: Beskattning av inkomst från tyska källor för personer utan hemvist i Tyskland - relevant för utländska aktieägare och verkställande direktörer.
22 § EStG - Övriga inkomster: Beskattning i synnerhet av återkommande utbetalningar såsom pensioner och vissa andra inkomster utanför de klassiska inkomstslagen.
23 § EStG - Privata försäljningstransaktioner: Skattemässig redovisning av vinst från försäljning av privata tillgångar inom de lagstadgade innehavsperioderna.

FIECON-rådgivning i EStG-sammanhang

FIECON stödjer internationellt aktiva entreprenörer, aktieägare och egenföretagare i att analysera och optimera sin skattesituation enligt EStG. Vi undersöker personlig skattskyldighet, tillämpligheten av dubbelbeskattningsavtal och utvecklar skatteeffektiva företags- och ersättningsstrukturer. För egenföretagare ger vi även råd om den optimala skattestrukturen för pensionsavsättning, särskilt i samband med privat sjukförsäkring.

FIECON

Regulatoriska frågor? Vi har svaren.

Oavsett om det är en KWG-tillståndsansökan, en VAG-kompatibel försäkringsstruktur eller skatteoptimering enligt EStG – prata med oss.

Till startsidan

KWG

bankrörelselagen

Viktiga bestämmelser

§ 1 KWG - Definitioner: Slutlig definition av alla bank- och finansiella tjänster som kräver auktorisation, inklusive utlåningsverksamhet, inlåningsverksamhet och investeringsrådgivning.
25a § KWG — Särskilda organisatoriska skyldigheter: Krav på en ordentlig affärsorganisation med lämplig riskhantering, interna kontrollprocedurer och efterlevnadsstrukturer.
§ 32 KWG - Skyldighet att erhålla tillstånd: Förbud mot kommersiellt tillhandahållande av banktransaktioner och finansiella tjänster utan skriftligt tillstånd från BaFin.
44 § KWG - BaFins revisionsrätt: Tillsynsmyndighetens befogenheter att utföra revisioner av institut och att begära information och handlingar.
§ 46 KWG - Åtgärder i händelse av fara: BaFins befogenheter att ingripa vid regulatoriska klagomål, i synnerhet för att säkerställa korrekt förvaltning och för att skydda borgenärer.

FIECON konsultation i KWG-sammanhang

VAG

försäkringstillsynslagen

Viktiga bestämmelser

§ 11 VAG - Skyldighet att erhålla auktorisation: Förbud mot att bedriva försäkringsverksamhet utan tillstånd av BaFin, kombinerat med en katalog över de försäkringsgrenar som kräver auktorisation.
§ 124 VAG - Kapitalinvesteringsförvaltning: Krav för placering av tillgångar i enlighet med principen om entreprenöriell försiktighet (Prudent Person Principle).
22 § VAG - Chefer: Krav på tillförlitlighet och yrkesmässig lämplighet för ansvariga personer i nyckelfunktioner i ett försäkringsbolag.
§ 294 VAG — Tillsynsbefogenheter för BaFin: Omfattande tillsyns- och ingripandebefogenheter för Federal Financial Supervisory Authority gentemot övervakade försäkringsbolag.
311 § VAG - Särskilda krav för privat sjukförsäkring: föreskrifter för beräkning, premiejustering och permanent finansiering via åldringsavsättningar.

FIECON konsultation i VAG-sammanhang

EStG

inkomstskattelagen

Viktiga bestämmelser

§ 1 EStG - Obegränsad skattskyldighet: Fysiska personer med hemvist eller hemvist i Tyskland är obegränsat skattskyldiga för sin världsomspännande inkomst.
2 § EStG — Inkomstslag: Slutlig definition av de sju inkomstslagen, inklusive inkomst från kommersiell verksamhet, från egenföretagande och från kapitaltillgångar.
19 § EStG - Inkomst av anställning: Reglering av beskattningen av löner, bonusar och ekonomiska förmåner från ett anställningsförhållande.
§ 49 EStG - Begränsad skattskyldighet: Beskattning av inkomst från tyska källor för personer utan hemvist i Tyskland - relevant för utländska aktieägare och verkställande direktörer.
22 § EStG - Övriga inkomster: Beskattning i synnerhet av återkommande utbetalningar såsom pensioner och vissa andra inkomster utanför de klassiska inkomstslagen.
23 § EStG - Privata försäljningstransaktioner: Skattemässig redovisning av vinst från försäljning av privata tillgångar inom de lagstadgade innehavsperioderna.

FIECON-rådgivning i EStG-sammanhang

FIECON

Regulatoriska frågor? Vi har svaren.

Oavsett om det är en KWG-tillståndsansökan, en VAG-kompatibel försäkringsstruktur eller skatteoptimering enligt EStG – prata med oss.

Till startsidan