Regulatorni okvir

Pravna osnova

FIECON-ova konsultantska praksa je duboko ukorenjena u nemačkom i evropskom regulatornom okviru. Zakon o bankama, Zakon o nadzoru osiguranja i Zakon o porezu na dohodak čine pravni osnov za suštinske delove našeg svakodnevnog konsultantskog rada – od strukturiranja međunarodnih kompanija do poreske optimizacije za preduzetnike.

Na ovoj stranici vas upoznajemo sa tri centralna zakona, objašnjavamo njihove ključne regulatorne oblasti i pokazujemo kako FIECON posebno podržava klijente u ispunjavanju zahteva ovih propisa na pravno siguran i efikasan način.

KWG VAG EStG

KWG

Zakon o bankama

Zakon o bankama (KVG) čini osnovu nemačke bankarske supervizije. On reguliše uslove pod kojima preduzeća mogu da pružaju bankarske ili finansijske usluge i precizira zahteve za organizaciju, kapitalne resurse i internu kontrolu. Savezna uprava za finansijski nadzor (BaFin) nadgleda sve institucije u Nemačkoj koje zahtevaju ovlašćenje na osnovu KVG.

Za kompanije koje obavljaju bankarske poslove ili žele da pružaju finansijske usluge, zahtev za ovlašćenje u skladu sa Odeljkom 32 KVG je od centralnog značaja. U odeljku 1, KVG definiše široki katalog aktivnosti koje zahtevaju ovlašćenje – od davanja kredita do savetovanja o investiciji i brokerskih poslova. Istovremeno, član 25a obavezuje institucije da imaju odgovarajuću poslovnu organizaciju sa odgovarajućim upravljanjem rizicima.

Osnovni propisi

§ 1 KVG – Definicije: Konačna definicija svih transakcija bankarskih i finansijskih usluga za koje je potrebna autorizacija, uključujući kreditiranje, depozitno poslovanje i savetovanje o investicijama.
§ 25a KVG — Posebne organizacione obaveze: Zahtevi za odgovarajuću poslovnu organizaciju sa odgovarajućim upravljanjem rizicima, procedurama interne kontrole i strukturama usklađenosti.
§ 32 KVG – Obaveza pribavljanja dozvole: Zabrana komercijalnog pružanja bankarskih transakcija i finansijskih usluga bez pismene dozvole BaFin-a.
Odeljak 44 KVG – Prava revizije BaFin-a: Ovlašćenja nadzornog organa da vrši revizije institucija i da zahteva informacije i dokumente.
§ 46 KVG – Mere u slučaju opasnosti: BaFin-ova ovlašćenja da interveniše u slučaju regulatornih pritužbi, posebno da obezbedi pravilno upravljanje i da zaštiti poverioce.

FIECON konsalting u kontekstu KVG

FIECON podržava kompanije i osnivače u proveri zahteva za autorizaciju u skladu sa KVG, u pripremi i podnošenju zahteva za autorizaciju BaFin-a i u primeni organizacionih zahteva u skladu sa Odeljkom 25a KVG. Takođe podržavamo stalnu usklađenost sa propisima i komunikaciju sa nadzornim organom.

VAG

Zakon o nadzoru osiguranja

Zakon o nadzoru osiguranja (VAG) reguliše državni nadzor osiguravajućih društava u Nemačkoj i prvenstveno služi za zaštitu osiguranika. On implementira Evropsku direktivu Solventnost II u nemačko pravo i osigurava da su osiguravači trajno u mogućnosti da ispunjavaju svoje obaveze prema osiguranicima.

VAG obavezuje osiguravajuća društva da se pridržavaju opsežnih zahteva za kapitalom (zahtevi za solventnost i minimalni kapitalni zahtev), kao i da pravilno upravljaju odgovarajućim i pouzdanim ljudima. Za privatne zdravstvene osiguravače važe posebni propisi u pogledu obračuna premija i formiranja rezervi za starenje – oblast koja je posebno relevantna za savetovanje samostalnih preduzetnika.

Osnovni propisi

§ 11 VAG – Obaveza pribavljanja ovlašćenja: Zabrana obavljanja poslova osiguranja bez dozvole BaFin-a, u kombinaciji sa katalogom linija osiguranja za koje je potrebno ovlašćenje.
§ 124 VAG - Upravljanje kapitalnim investicijama: Zahtevi za ulaganje sredstava u skladu sa principom preduzetničke opreznosti (Princip Prudent Person).
§ 22 VAG - Menadžeri: Zahtevi za pouzdanost i profesionalnu podobnost odgovornih lica na ključnim funkcijama osiguravajućeg društva.
§ 294 VAG — Nadzorna ovlašćenja BaFin-a: Ekstenzivna nadzorna i interventna ovlašćenja Savezne uprave za finansijski nadzor prema nadziranim osiguravajućim društvima.
§ 311 VAG - Posebni zahtevi za privatno zdravstveno osiguranje: propisi za obračun, usklađivanje premije i trajno finansiranje putem odredbi o starenju.

FIECON konsalting u kontekstu VAG-a

FIECON savetuje u vezi sa strukturiranjem rešenja osiguranja za međunarodne preduzetnike i samozaposlene, posebno u oblasti privatnog zdravstvenog osiguranja (PKV). Analiziramo strukture tarifa uzimajući u obzir regulatorne zahteve VAG-a i podržavamo klijente u optimalnom obezbeđivanju ličnih rizika.

EStG

Zakon o porezu na dohodak

Zakon o porezu na dohodak (EStG) reguliše oporezivanje dohotka fizičkih lica u Nemačkoj. Kao centralni poreski zakon za fizička lica i samozaposlene, on definiše sedam vrsta prihoda, lične naknade i progresivne poreske stope. EStG je posebno važan za međunarodno aktivne preduzetnike jer Nemačka primenjuje princip globalnog prihoda.

Svako ko podleže neograničenoj poreskoj obavezi u Nemačkoj (§ 1 EStG) generalno mora da plati porez na svoj ceo svetski prihod u Nemačkoj – bez obzira na to gde je zarađen. Ispravna definicija poreske obaveze, primena sporazuma o izbegavanju dvostrukog oporezivanja i poreski optimalan dizajn korporativnih struktura su stoga suštinske oblasti saveta za međunarodno aktivne klijente.

Osnovni propisi

§ 1 EStG – Neograničena poreska obaveza: Fizička lica sa prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Nemačkoj podležu neograničenoj obavezi poreza na dohodak na svoj prihod širom sveta.
§ 2 EStG — Vrste prihoda: Konačna definicija sedam vrsta prihoda, uključujući prihode od komercijalnih operacija, od samozapošljavanja i od osnovnih sredstava.
§ 19 EStG - Prihodi iz radnog odnosa: Uređenje oporezivanja zarada, plata, bonusa i novčanih davanja iz radnog odnosa.
§ 49 EStG – Ograničena poreska obaveza: Oporezivanje prihoda iz nemačkih izvora za lica bez prebivališta u Nemačkoj – relevantno za strane akcionare i generalne direktore.
§ 22 EStG – Ostali prihodi: Oporezivanje posebno periodičnih isplata kao što su penzije i neki drugi prihodi van klasičnih vrsta prihoda.
§ 23 EStG – Privatne prodajne transakcije: Poresko priznavanje dobiti od prodaje privatne imovine u zakonskim periodima držanja.

FIECON saveti u kontekstu EStG

FIECON podržava međunarodno aktivne preduzetnike, akcionare i samozaposlene ljude u analizi i optimizaciji njihove poreske situacije prema EStG-u. Ispitujemo ličnu poresku obavezu, primenljivost sporazuma o dvostrukom oporezivanju i razvijamo poresko efikasne korporativne strukture i strukture nagrađivanja. Za samozaposlena lica savetujemo i optimalnu poresku strukturu za penzijsko osiguranje, posebno u vezi sa privatnim zdravstvenim osiguranjem.

FIECON

Regulatorna pitanja? Imamo odgovore.

Bilo da se radi o zahtevu za izdavanje dozvole KVG, strukturi osiguranja usklađenoj sa VAG-om ili optimizaciji poreza prema EStG - razgovarajte sa nama.

Na početnu stranicu

KWG

Zakon o bankama

Osnovni propisi

§ 1 KVG – Definicije: Konačna definicija svih transakcija bankarskih i finansijskih usluga za koje je potrebna autorizacija, uključujući kreditiranje, depozitno poslovanje i savetovanje o investicijama.
§ 25a KVG — Posebne organizacione obaveze: Zahtevi za odgovarajuću poslovnu organizaciju sa odgovarajućim upravljanjem rizicima, procedurama interne kontrole i strukturama usklađenosti.
§ 32 KVG – Obaveza pribavljanja dozvole: Zabrana komercijalnog pružanja bankarskih transakcija i finansijskih usluga bez pismene dozvole BaFin-a.
Odeljak 44 KVG – Prava revizije BaFin-a: Ovlašćenja nadzornog organa da vrši revizije institucija i da zahteva informacije i dokumente.
§ 46 KVG – Mere u slučaju opasnosti: BaFin-ova ovlašćenja da interveniše u slučaju regulatornih pritužbi, posebno da obezbedi pravilno upravljanje i da zaštiti poverioce.

FIECON konsalting u kontekstu KVG

VAG

Zakon o nadzoru osiguranja

Osnovni propisi

§ 11 VAG – Obaveza pribavljanja ovlašćenja: Zabrana obavljanja poslova osiguranja bez dozvole BaFin-a, u kombinaciji sa katalogom linija osiguranja za koje je potrebno ovlašćenje.
§ 124 VAG - Upravljanje kapitalnim investicijama: Zahtevi za ulaganje sredstava u skladu sa principom preduzetničke opreznosti (Princip Prudent Person).
§ 22 VAG - Menadžeri: Zahtevi za pouzdanost i profesionalnu podobnost odgovornih lica na ključnim funkcijama osiguravajućeg društva.
§ 294 VAG — Nadzorna ovlašćenja BaFin-a: Ekstenzivna nadzorna i interventna ovlašćenja Savezne uprave za finansijski nadzor prema nadziranim osiguravajućim društvima.
§ 311 VAG - Posebni zahtevi za privatno zdravstveno osiguranje: propisi za obračun, usklađivanje premije i trajno finansiranje putem odredbi o starenju.

FIECON konsalting u kontekstu VAG-a

EStG

Zakon o porezu na dohodak

Osnovni propisi

§ 1 EStG – Neograničena poreska obaveza: Fizička lica sa prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Nemačkoj podležu neograničenoj obavezi poreza na dohodak na svoj prihod širom sveta.
§ 2 EStG — Vrste prihoda: Konačna definicija sedam vrsta prihoda, uključujući prihode od komercijalnih operacija, od samozapošljavanja i od osnovnih sredstava.
§ 19 EStG - Prihodi iz radnog odnosa: Uređenje oporezivanja zarada, plata, bonusa i novčanih davanja iz radnog odnosa.
§ 49 EStG – Ograničena poreska obaveza: Oporezivanje prihoda iz nemačkih izvora za lica bez prebivališta u Nemačkoj – relevantno za strane akcionare i generalne direktore.
§ 22 EStG – Ostali prihodi: Oporezivanje posebno periodičnih isplata kao što su penzije i neki drugi prihodi van klasičnih vrsta prihoda.
§ 23 EStG – Privatne prodajne transakcije: Poresko priznavanje dobiti od prodaje privatne imovine u zakonskim periodima držanja.

FIECON saveti u kontekstu EStG

FIECON

Regulatorna pitanja? Imamo odgovore.

Bilo da se radi o zahtevu za izdavanje dozvole KVG, strukturi osiguranja usklađenoj sa VAG-om ili optimizaciji poreza prema EStG - razgovarajte sa nama.

Na početnu stranicu