Regulativni okvir

Pravna podlaga

Svetovalna praksa FIECON je globoko zasidrana v nemškem in evropskem regulativnem okviru. Zakon o bančništvu, Zakon o zavarovalnem nadzoru in Zakon o dohodnini predstavljajo pravno podlago za bistvene dele našega vsakodnevnega svetovalnega dela - od strukturiranja mednarodnih podjetij do davčne optimizacije za podjetnike.

Na tej strani vam predstavljamo tri osrednje zakone, pojasnjujemo njihova ključna regulativna področja in prikazujemo, kako FIECON posebej podpira stranke pri izpolnjevanju zahtev teh predpisov na pravno varen in učinkovit način.

KWG VAG EStG

KWG

Zakon o bančništvu

Zakon o bančništvu (KWG) je temelj nemškega bančnega nadzora. Ureja pogoje, pod katerimi lahko podjetja opravljajo bančne ali finančne storitve, in določa zahteve glede organizacije, virov kapitala in notranje kontrole. Zvezni organ za finančni nadzor (BaFin) spremlja vse institucije v Nemčiji, ki potrebujejo dovoljenje na podlagi KWG.

Za podjetja, ki opravljajo bančne posle ali želijo opravljati finančne storitve, je zahteva po dovoljenju v skladu z oddelkom 32 KWG osrednjega pomena. V oddelku 1 KWG opredeljuje obsežen katalog dejavnosti, za katere je potrebno dovoljenje – od dajanja posojil do investicijskega svetovanja in posredniških poslov. Hkrati člen 25a institucije zavezuje k ustrezni poslovni organizaciji z ustreznim obvladovanjem tveganj.

Bistveni predpisi

§ 1 KWG – Definicije: Končna opredelitev vseh transakcij bančnih in finančnih storitev, ki zahtevajo dovoljenje, vključno s posli posojanja, depozitov in naložbenim svetovanjem.
§ 25a KWG — Posebne organizacijske obveznosti: Zahteve za ustrezno poslovno organizacijo z ustreznim obvladovanjem tveganja, postopki notranjega nadzora in strukturami skladnosti.
§ 32 KWG – Obveznost pridobitve dovoljenja: Prepoved komercialnega opravljanja bančnih transakcij in finančnih storitev brez pisnega dovoljenja BaFin.
Oddelek 44 KWG – Revizijske pravice BaFin: Pooblastila nadzornega organa za izvajanje revizij institucij ter zahtevanje informacij in dokumentov.
§ 46 KWG – Ukrepi v primeru nevarnosti: Pooblastila BaFin za posredovanje v primeru zakonskih pritožb, zlasti za zagotovitev ustreznega upravljanja in zaščito upnikov.

FIECON svetovanje v okviru KWG

FIECON podpira podjetja in ustanovitelje pri preverjanju zahtev za avtorizacijo v skladu s KWG, pri pripravi in oddaji vlog za avtorizacijo BaFin ter pri izvajanju organizacijskih zahtev v skladu z oddelkom 25a KWG. Podpiramo tudi stalno skladnost s predpisi in komunikacijo z nadzornim organom.

VAG

Zakon o zavarovalnem nadzoru

Zakon o nadzoru zavarovalništva (VAG) ureja državni nadzor zavarovalnic v Nemčiji in služi predvsem zaščiti zavarovancev. Implementira evropsko direktivo Solventnost II v nemško zakonodajo in zagotavlja, da so zavarovatelji trajno sposobni izpolnjevati svoje obveznosti do zavarovancev.

VAG zavarovalnice zavezuje k izpolnjevanju obsežnih kapitalskih zahtev (zahtevani solventnostni kapital in minimalni zahtevani kapital) ter k ustreznemu upravljanju s strani ustreznih in zanesljivih ljudi. Za zasebne zdravstvene zavarovalnice veljajo posebni predpisi glede obračunavanja premij in oblikovanja starostnih rezervacij, kar je področje, ki je še posebej aktualno pri svetovanju samostojnim podjetnikom.

Bistveni predpisi

§ 11 VAG – Obveznost pridobitve dovoljenja: Prepoved opravljanja zavarovalnih poslov brez dovoljenja BaFin, skupaj s katalogom zavarovalnih linij, za katere je potrebno dovoljenje.
124. člen VAG – Upravljanje kapitalskih naložb: Zahteve za vlaganje sredstev v skladu z načelom podjetniške previdnosti (načelo preudarne osebe).
22. člen VAG - Vodje: Zahteve glede zanesljivosti in strokovne ustreznosti odgovornih oseb na ključnih funkcijah zavarovalnice.
§ 294 VAG – Nadzorna pooblastila BaFin: Obsežna nadzorna in intervencijska pooblastila Zveznega organa za finančni nadzor do nadzorovanih zavarovalnic.
§ 311 VAG – Posebne zahteve za zasebno zdravstveno zavarovanje: predpisi za izračun, prilagoditev premij in trajno financiranje prek določb o staranju.

FIECON svetovanje v okviru VAG

FIECON svetuje pri strukturiranju zavarovalnih rešitev za mednarodne podjetnike in samozaposlene, predvsem na področju zasebnih zdravstvenih zavarovanj (PKV). Analiziramo tarifne strukture ob upoštevanju regulativnih zahtev VAG in podpiramo stranke pri optimalni zaščiti njihovih osebnih tveganj.

EStG

Zakon o dohodnini

Zakon o dohodnini (EStG) ureja obdavčitev dohodkov fizičnih oseb v Nemčiji. Kot osrednji davčni zakon za posameznike in samozaposlene določa sedem vrst dohodkov, osebne olajšave in progresivne davčne stopnje. EStG je še posebej pomemben za mednarodno aktivne podjetnike, ker Nemčija uporablja načelo globalnega dohodka.

Vsakdo, ki je podvržen neomejeni davčni obveznosti v Nemčiji (§ 1 EStG), mora na splošno plačati davek na svoj celoten svetovni dohodek v Nemčiji – ne glede na to, kje je bil zaslužen. Pravilna opredelitev davčne obveznosti, uporaba sporazumov o dvojnem obdavčevanju in davčno optimalna zasnova korporativnih struktur so zato bistvena področja svetovanja za mednarodno aktivne stranke.

Bistveni predpisi

§ 1 EStG – Neomejena davčna obveznost: Fizične osebe s stalnim ali običajnim prebivališčem v Nemčiji so podvržene neomejeni davku na dohodek od svojega svetovnega dohodka.
§ 2 EStG – Vrste dohodka: Končna opredelitev sedmih vrst dohodka, vključno z dohodkom iz komercialnih dejavnosti, iz samozaposlitve in iz osnovnih sredstev.
§ 19 EStG - Dohodek iz zaposlitve: Ureditev obdavčitve plač, nagrad in denarnih prejemkov iz delovnega razmerja.
§ 49 EStG – Omejena davčna obveznost: Obdavčitev dohodka iz nemških virov za osebe brez prebivališča v Nemčiji – pomembno za tuje delničarje in upravne direktorje.
§ 22 EStG – Drugi dohodki: obdavčitev zlasti ponavljajočih se plačil, kot so pokojnine in nekateri drugi dohodki zunaj klasičnih vrst dohodkov.
§ 23 EStG – Zasebne prodajne transakcije: Davčno priznavanje dobička od prodaje zasebnega premoženja v zakonsko predpisanih obdobjih imetja.

Svetovanje FIECON v kontekstu EStG

FIECON podpira mednarodno aktivne podjetnike, delničarje in samozaposlene pri analizi in optimizaciji njihove davčne situacije v skladu z EStG. Preučujemo osebne davčne obveznosti, uporabnost sporazumov o dvojnem obdavčevanju in razvijamo davčno učinkovite korporativne strukture in strukture prejemkov. Samostojnim podjetnikom svetujemo tudi optimalno davčno strukturo pokojninskega zavarovanja, predvsem v povezavi z zasebnim zdravstvenim zavarovanjem.

FIECON

Regulativna vprašanja? Imamo odgovore.

Ne glede na to, ali gre za vlogo za dovoljenje KWG, zavarovalno strukturo, skladno z VAG, ali davčno optimizacijo v skladu z EStG – pogovorite se z nami.

Na domačo stran

KWG

Zakon o bančništvu

Bistveni predpisi

§ 1 KWG – Definicije: Končna opredelitev vseh transakcij bančnih in finančnih storitev, ki zahtevajo dovoljenje, vključno s posli posojanja, depozitov in naložbenim svetovanjem.
§ 25a KWG — Posebne organizacijske obveznosti: Zahteve za ustrezno poslovno organizacijo z ustreznim obvladovanjem tveganja, postopki notranjega nadzora in strukturami skladnosti.
§ 32 KWG – Obveznost pridobitve dovoljenja: Prepoved komercialnega opravljanja bančnih transakcij in finančnih storitev brez pisnega dovoljenja BaFin.
Oddelek 44 KWG – Revizijske pravice BaFin: Pooblastila nadzornega organa za izvajanje revizij institucij ter zahtevanje informacij in dokumentov.
§ 46 KWG – Ukrepi v primeru nevarnosti: Pooblastila BaFin za posredovanje v primeru zakonskih pritožb, zlasti za zagotovitev ustreznega upravljanja in zaščito upnikov.

FIECON svetovanje v okviru KWG

VAG

Zakon o zavarovalnem nadzoru

Bistveni predpisi

§ 11 VAG – Obveznost pridobitve dovoljenja: Prepoved opravljanja zavarovalnih poslov brez dovoljenja BaFin, skupaj s katalogom zavarovalnih linij, za katere je potrebno dovoljenje.
124. člen VAG – Upravljanje kapitalskih naložb: Zahteve za vlaganje sredstev v skladu z načelom podjetniške previdnosti (načelo preudarne osebe).
22. člen VAG - Vodje: Zahteve glede zanesljivosti in strokovne ustreznosti odgovornih oseb na ključnih funkcijah zavarovalnice.
§ 294 VAG – Nadzorna pooblastila BaFin: Obsežna nadzorna in intervencijska pooblastila Zveznega organa za finančni nadzor do nadzorovanih zavarovalnic.
§ 311 VAG – Posebne zahteve za zasebno zdravstveno zavarovanje: predpisi za izračun, prilagoditev premij in trajno financiranje prek določb o staranju.

FIECON svetovanje v okviru VAG

EStG

Zakon o dohodnini

Bistveni predpisi

§ 1 EStG – Neomejena davčna obveznost: Fizične osebe s stalnim ali običajnim prebivališčem v Nemčiji so podvržene neomejeni davku na dohodek od svojega svetovnega dohodka.
§ 2 EStG – Vrste dohodka: Končna opredelitev sedmih vrst dohodka, vključno z dohodkom iz komercialnih dejavnosti, iz samozaposlitve in iz osnovnih sredstev.
§ 19 EStG - Dohodek iz zaposlitve: Ureditev obdavčitve plač, nagrad in denarnih prejemkov iz delovnega razmerja.
§ 49 EStG – Omejena davčna obveznost: Obdavčitev dohodka iz nemških virov za osebe brez prebivališča v Nemčiji – pomembno za tuje delničarje in upravne direktorje.
§ 22 EStG – Drugi dohodki: obdavčitev zlasti ponavljajočih se plačil, kot so pokojnine in nekateri drugi dohodki zunaj klasičnih vrst dohodkov.
§ 23 EStG – Zasebne prodajne transakcije: Davčno priznavanje dobička od prodaje zasebnega premoženja v zakonsko predpisanih obdobjih imetja.

Svetovanje FIECON v kontekstu EStG

FIECON

Regulativna vprašanja? Imamo odgovore.

Ne glede na to, ali gre za vlogo za dovoljenje KWG, zavarovalno strukturo, skladno z VAG, ali davčno optimizacijo v skladu z EStG – pogovorite se z nami.

Na domačo stran