Правовые основы

Закон о банковской деятельности (KWG) является фундаментом банковского надзора в Германии. Он регулирует условия, при которых компании могут осуществлять банковские операции и оказывать финансовые услуги, а также устанавливает требования к организации, капиталу и внутреннему контролю. Федеральное управление финансового надзора (BaFin) на основе KWG контролирует все лицензируемые институты в Германии.

Для компаний, которые хотят вести банковскую деятельность или предоставлять финансовые услуги, центральное значение имеет обязательность лицензии по § 32 KWG. § 1 KWG определяет широкий перечень лицензируемых видов деятельности — от кредитования и инвестиционного консультирования до исполнения поручений. Одновременно § 25a обязывает институты обеспечивать надлежащую организацию деятельности с адекватным управлением рисками.

Закон о надзоре за страхованием (VAG) регулирует государственный надзор за страховыми компаниями в Германии и прежде всего направлен на защиту страхователей. Он имплементирует европейскую директиву Solvency II в немецкое право и обеспечивает способность страховщиков на постоянной основе исполнять свои обязательства перед застрахованными лицами.

VAG обязывает страховые компании соблюдать обширные требования к капиталу (Solvency Capital Requirement и Minimum Capital Requirement), а также обеспечивать надлежащее управление со стороны надежных и квалифицированных лиц. Для частных медицинских страховщиков действуют специальные правила расчета премий и формирования резервов старения — это особенно важная область для консультирования самозанятых предпринимателей.

Закон о подоходном налоге (EStG) регулирует налогообложение доходов физических лиц в Германии. Будучи центральным налоговым актом для частных лиц и самозанятых, он определяет семь категорий доходов, персональные льготы и прогрессивные налоговые ставки. Для предпринимателей, ведущих международную деятельность, EStG особенно важен, поскольку Германия применяет принцип мирового дохода.

Лицо, подлежащее неограниченной налоговой обязанности в Германии (§ 1 EStG), как правило, обязано облагать в Германии весь мировой доход независимо от места его получения. Поэтому корректное разграничение налоговой обязанности, применение соглашений об избежании двойного налогообложения и налогово-эффективное структурирование корпоративных схем являются ключевыми направлениями консультирования международных клиентов.