Temei juridic

Legea bancară (KWG) formează fundamentul supravegherii bancare germane. Acesta reglementează condițiile în care companiile pot furniza servicii bancare sau financiare și precizează cerințele de organizare, resurse de capital și control intern. Autoritatea Federală de Supraveghere Financiară (BaFin) monitorizează toate instituțiile din Germania care necesită autorizare pe baza KWG.

Pentru companiile care desfășoară activități bancare sau doresc să furnizeze servicii financiare, cerința de autorizare în conformitate cu secțiunea 32 din KWG este de o importanță centrală. În Secțiunea 1, KWG definește un catalog larg de activități care necesită autorizare - de la acordarea de împrumuturi la consultanță în investiții și tranzacții de intermediere. În același timp, Secțiunea 25a obligă instituțiile să aibă o organizare de afaceri adecvată, cu un management adecvat al riscului.

Legea privind supravegherea asigurărilor (VAG) reglementează supravegherea de stat a companiilor de asigurări din Germania și servește în primul rând la protejarea asiguraților. Implementează Directiva europeană Solvabilitate II în dreptul german și asigură că asigurătorii își pot îndeplini în permanență obligațiile față de asigurat.

VAG obligă companiile de asigurări să respecte cerințe extinse de capital (cerința de capital de solvabilitate și cerința de capital minim), precum și o gestionare adecvată de către persoane adecvate și de încredere. Asigurărilor private de sănătate se aplică reglementări speciale în ceea ce privește calcularea primelor și formarea provizioanelor pentru îmbătrânire - domeniu care este deosebit de relevant pentru consilierea antreprenorilor independenți.

Legea privind impozitul pe venit (EStG) reglementează impozitarea veniturilor persoanelor fizice în Germania. Ca lege fiscală centrală pentru persoanele fizice și persoanele care desfășoară activități independente, definește cele șapte tipuri de venituri, alocațiile personale și cotele progresive de impozitare. EStG este deosebit de important pentru antreprenorii activi la nivel internațional, deoarece Germania aplică principiul venitului global.

Oricine este supus unei obligații fiscale nelimitate în Germania (§ 1 EStG) trebuie, în general, să plătească impozit pe întregul venit mondial din Germania - indiferent de locul în care a fost câștigat. Definirea corectă a obligației fiscale, aplicarea acordurilor de dublă impunere și proiectarea optimă din punct de vedere fiscal a structurilor corporative sunt, prin urmare, domenii esențiale de consiliere pentru clienții activi la nivel internațional.