Regelgevend kader

Juridische grondslagen

De adviespraktijk van FIECON is diep verankerd in het Duitse en Europese regelgevingskader. De Bankwet (KWG), de Toezichtswet Verzekeringen (VAG) en de Inkomstenbelastingwet (EStG) vormen de juridische basis voor belangrijke delen van ons dagelijkse advieswerk — van de structurering van internationale vennootschappen tot fiscale optimalisatie voor ondernemers.

Op deze pagina introduceren wij de drie centrale wetten, lichten wij hun belangrijkste toepassingsgebieden toe en tonen wij hoe FIECON klanten concreet ondersteunt om aan deze vereisten juridisch veilig en efficient te voldoen.

KWG VAG EStG

KWG

Kreditwesengesetz (Bankwet)

De Bankwet (KWG) vormt het fundament van het Duitse bankentoezicht. Zij regelt onder welke voorwaarden ondernemingen bankactiviteiten of financiele diensten mogen verrichten en stelt eisen aan organisatie, kapitaal en interne controle. De Duitse toezichthouder BaFin houdt op basis van het KWG toezicht op alle vergunningplichtige instellingen in Duitsland.

Voor ondernemingen die bankactiviteiten willen verrichten of financiele diensten willen aanbieden, is de vergunningplicht volgens § 32 KWG van centraal belang. § 1 KWG bevat een breed overzicht van vergunningplichtige activiteiten — van kredietverlening en beleggingsadvies tot orderuitvoering. Tegelijk verplicht § 25a instellingen tot een deugdelijke bedrijfsorganisatie met passend risicobeheer.

Belangrijkste bepalingen

§ 1 KWG — Begripsbepalingen: uitputtende definitie van alle vergunningplichtige bank- en financiele diensten, inclusief kredietverlening, depositowerk en beleggingsadvies.
§ 25a KWG — Bijzondere organisatorische verplichtingen: eisen aan een deugdelijke bedrijfsorganisatie met passend risicobeheer, interne controleprocedures en compliance-structuren.
§ 32 KWG — Vergunningplicht: verbod op het commercieel verrichten van bankactiviteiten en financiele diensten zonder schriftelijke vergunning van BaFin.
§ 44 KWG — Onderzoeksbevoegdheden van BaFin: bevoegdheden van de toezichthouder om onderzoeken uit te voeren en informatie en documenten op te vragen.
§ 46 KWG — Interventiemaatregelen: bevoegdheden van BaFin om in te grijpen bij toezichtstekorten, met name ter waarborging van behoorlijk bestuur en ter bescherming van schuldeisers.

FIECON-advies in de context van het KWG

FIECON begeleidt ondernemingen en oprichters bij de beoordeling van de vergunningplicht onder het KWG, bij de voorbereiding en indiening van vergunningsaanvragen bij BaFin en bij de implementatie van de organisatorische vereisten van § 25a KWG. Wij ondersteunen ook bij doorlopende naleving en communicatie met de toezichthouder.

VAG

Versicherungsaufsichtsgesetz (Toezichtswet Verzekeringen)

De Toezichtswet Verzekeringen (VAG) regelt het overheidstoezicht op verzekeringsmaatschappijen in Duitsland en dient in de eerste plaats de bescherming van verzekerden. De wet zet de Europese Solvency II-richtlijn om in Duits recht en waarborgt dat verzekeraars hun verplichtingen duurzaam kunnen nakomen.

Het VAG verplicht verzekeraars tot naleving van omvangrijke kapitaaleisen (Solvency Capital Requirement en Minimum Capital Requirement) en tot behoorlijk bestuur door geschikte en betrouwbare personen. Voor particuliere zorgverzekeraars gelden specifieke regels voor premieberekening en de vorming van verouderingsreserves — een onderwerp dat bijzonder relevant is voor de advisering van zelfstandige ondernemers.

Belangrijkste bepalingen

§ 11 VAG — Vergunningplicht: verbod op het uitoefenen van verzekeringsactiviteiten zonder vergunning van BaFin, met een overzicht van vergunningplichtige verzekeringsbranches.
§ 124 VAG — Beheer van beleggingen: eisen aan de belegging van activa volgens het prudent person-beginsel.
§ 22 VAG — Bestuurders: eisen aan betrouwbaarheid en professionele geschiktheid van verantwoordelijke personen in sleutelfuncties van een verzekeringsmaatschappij.
§ 294 VAG — Toezichtsbevoegdheden van BaFin: uitgebreide toezicht- en ingrijpbevoegdheden van de autoriteit ten aanzien van onder toezicht staande verzekeringsmaatschappijen.
§ 311 VAG — Specifieke regels voor particuliere ziektekostenverzekering: bepalingen over actuariële berekening, premieaanpassing en duurzame financiering via verouderingsreserves.

FIECON-advies in de context van het VAG

FIECON adviseert over de structurering van verzekeringsoplossingen voor internationale ondernemers en zelfstandigen, in het bijzonder op het gebied van particuliere ziektekostenverzekering (PKV). Wij analyseren tariefstructuren met inachtneming van de toezichtseisen van het VAG en begeleiden klanten bij de optimale afdekking van hun persoonlijke risico's.

EStG

Einkommensteuergesetz (Inkomstenbelastingwet)

De Inkomstenbelastingwet (EStG) regelt de belastingheffing op het inkomen van natuurlijke personen in Duitsland. Als centrale belastingwet voor particulieren en zelfstandigen definieert zij de zeven inkomenscategorieen, persoonlijke vrijstellingen en progressieve tarieven. Voor internationaal actieve ondernemers is het EStG bijzonder relevant, omdat Duitsland het wereldinkomensbeginsel toepast.

Wie in Duitsland onbeperkt belastingplichtig is (§ 1 EStG), moet in beginsel het volledige wereldinkomen in Duitsland belasten, ongeacht waar het is verdiend. De juiste afbakening van belastingplicht, de toepassing van dubbelbelastingverdragen en de fiscaal optimale inrichting van ondernemingsstructuren zijn daarom kernonderwerpen in ons internationale advies.

Belangrijkste bepalingen

§ 1 EStG — Onbeperkte belastingplicht: natuurlijke personen met woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats in Duitsland zijn onbeperkt inkomstenbelastingplichtig over hun wereldinkomen.
§ 2 EStG — Inkomenssoorten: uitputtende definitie van de zeven inkomenscategorieen, waaronder inkomsten uit onderneming, zelfstandig werk en vermogen.
§ 19 EStG — Inkomsten uit dienstbetrekking: regeling van de belastingheffing op loon, salaris, bonussen en voordelen in natura uit een arbeidsverhouding.
§ 49 EStG — Beperkte belastingplicht: belastingheffing op inkomsten uit Duitse bronnen bij personen zonder woonplaats in Duitsland — relevant voor buitenlandse aandeelhouders en bestuurders.
§ 22 EStG — Overige inkomsten: belastingheffing met name op periodieke uitkeringen zoals pensioenen en op bepaalde andere inkomsten buiten de klassieke inkomenscategorieen.
§ 23 EStG — Particuliere vervreemdingen: fiscale behandeling van winsten uit de verkoop van particuliere vermogensbestanddelen binnen de wettelijke houdtermijnen.

FIECON-advies in de context van het EStG

FIECON begeleidt internationaal actieve ondernemers, aandeelhouders en zelfstandigen bij de analyse en optimalisatie van hun fiscale positie onder het EStG. Wij beoordelen de persoonlijke belastingplicht, de toepasbaarheid van dubbelbelastingverdragen en ontwikkelen fiscaal efficiente vennootschaps- en beloningsstructuren. Voor zelfstandigen adviseren wij bovendien over fiscaal optimale oudedagsopbouw, in het bijzonder in combinatie met particuliere ziektekostenverzekering.

FIECON

Regelgevingsvragen? Wij hebben de antwoorden.

Of het nu gaat om een KWG-vergunningsaanvraag, een VAG-conforme verzekeringsstructuur of fiscale optimalisatie onder het EStG — neem contact met ons op.

Terug naar de startpagina

KWG

Kreditwesengesetz (Bankwet)

Belangrijkste bepalingen

§ 1 KWG — Begripsbepalingen: uitputtende definitie van alle vergunningplichtige bank- en financiele diensten, inclusief kredietverlening, depositowerk en beleggingsadvies.
§ 25a KWG — Bijzondere organisatorische verplichtingen: eisen aan een deugdelijke bedrijfsorganisatie met passend risicobeheer, interne controleprocedures en compliance-structuren.
§ 32 KWG — Vergunningplicht: verbod op het commercieel verrichten van bankactiviteiten en financiele diensten zonder schriftelijke vergunning van BaFin.
§ 44 KWG — Onderzoeksbevoegdheden van BaFin: bevoegdheden van de toezichthouder om onderzoeken uit te voeren en informatie en documenten op te vragen.
§ 46 KWG — Interventiemaatregelen: bevoegdheden van BaFin om in te grijpen bij toezichtstekorten, met name ter waarborging van behoorlijk bestuur en ter bescherming van schuldeisers.

FIECON-advies in de context van het KWG

VAG

Versicherungsaufsichtsgesetz (Toezichtswet Verzekeringen)

Belangrijkste bepalingen

§ 11 VAG — Vergunningplicht: verbod op het uitoefenen van verzekeringsactiviteiten zonder vergunning van BaFin, met een overzicht van vergunningplichtige verzekeringsbranches.
§ 124 VAG — Beheer van beleggingen: eisen aan de belegging van activa volgens het prudent person-beginsel.
§ 22 VAG — Bestuurders: eisen aan betrouwbaarheid en professionele geschiktheid van verantwoordelijke personen in sleutelfuncties van een verzekeringsmaatschappij.
§ 294 VAG — Toezichtsbevoegdheden van BaFin: uitgebreide toezicht- en ingrijpbevoegdheden van de autoriteit ten aanzien van onder toezicht staande verzekeringsmaatschappijen.
§ 311 VAG — Specifieke regels voor particuliere ziektekostenverzekering: bepalingen over actuariële berekening, premieaanpassing en duurzame financiering via verouderingsreserves.

FIECON-advies in de context van het VAG

EStG

Einkommensteuergesetz (Inkomstenbelastingwet)

Belangrijkste bepalingen

§ 1 EStG — Onbeperkte belastingplicht: natuurlijke personen met woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats in Duitsland zijn onbeperkt inkomstenbelastingplichtig over hun wereldinkomen.
§ 2 EStG — Inkomenssoorten: uitputtende definitie van de zeven inkomenscategorieen, waaronder inkomsten uit onderneming, zelfstandig werk en vermogen.
§ 19 EStG — Inkomsten uit dienstbetrekking: regeling van de belastingheffing op loon, salaris, bonussen en voordelen in natura uit een arbeidsverhouding.
§ 49 EStG — Beperkte belastingplicht: belastingheffing op inkomsten uit Duitse bronnen bij personen zonder woonplaats in Duitsland — relevant voor buitenlandse aandeelhouders en bestuurders.
§ 22 EStG — Overige inkomsten: belastingheffing met name op periodieke uitkeringen zoals pensioenen en op bepaalde andere inkomsten buiten de klassieke inkomenscategorieen.
§ 23 EStG — Particuliere vervreemdingen: fiscale behandeling van winsten uit de verkoop van particuliere vermogensbestanddelen binnen de wettelijke houdtermijnen.

FIECON-advies in de context van het EStG

FIECON

Regelgevingsvragen? Wij hebben de antwoorden.

Of het nu gaat om een KWG-vergunningsaanvraag, een VAG-conforme verzekeringsstructuur of fiscale optimalisatie onder het EStG — neem contact met ons op.

Terug naar de startpagina