Wettelijke basis

De Bankenwet (KWG) vormt de basis van het Duitse bankentoezicht. Het regelt de voorwaarden waaronder bedrijven bancaire of financiële diensten mogen verlenen en specificeert de vereisten voor organisatie, kapitaalmiddelen en interne controle. De Federale Financiële Toezichthoudende Autoriteit (BaFin) houdt toezicht op alle instellingen in Duitsland die een vergunning nodig hebben op basis van de KWG.

Voor bedrijven die een bankbedrijf uitoefenen of financiële diensten willen verlenen, is het vergunningvereiste conform artikel 32 KWG van cruciaal belang. In hoofdstuk 1 definieert de KWG een brede catalogus van activiteiten waarvoor toestemming nodig is – van het verstrekken van leningen tot beleggingsadvies en het bemiddelen in transacties. Tegelijkertijd verplicht artikel 25a instellingen tot een goede bedrijfsorganisatie met passend risicobeheer.

De Wet toezicht verzekeringen (VAG) regelt het staatstoezicht op verzekeringsmaatschappijen in Duitsland en dient primair ter bescherming van polishouders. Het implementeert de Europese Solvency II-richtlijn in Duits recht en zorgt ervoor dat verzekeraars permanent aan hun verplichtingen jegens verzekerden kunnen voldoen.

De VAG verplicht verzekeraars om te voldoen aan uitgebreide kapitaaleisen (solvabiliteitskapitaalvereiste en minimumkapitaalvereiste) en aan goed bestuur door geschikte en betrouwbare mensen. Voor particuliere zorgverzekeraars gelden bijzondere regels met betrekking tot de premieberekening en de vorming van ouderdomsvoorzieningen; een terrein dat vooral relevant is voor de advisering van zelfstandig ondernemers.

De wet op de inkomstenbelasting (EStG) regelt de belastingheffing op het inkomen van natuurlijke personen in Duitsland. Als centrale belastingwet voor particulieren en zelfstandigen definieert zij de zeven inkomstensoorten, de persoonsgebonden aftrekposten en de progressieve belastingtarieven. De EStG is vooral belangrijk voor internationaal actieve ondernemers omdat Duitsland het mondiale inkomensprincipe toepast.

Iedereen die in Duitsland onbeperkt belastingplichtig is (§ 1 EStG), moet in de regel belasting betalen over zijn gehele wereldinkomen in Duitsland - ongeacht waar dit is verdiend. De juiste definitie van belastingplicht, de toepassing van dubbelbelastingverdragen en het fiscaal optimale ontwerp van bedrijfsstructuren zijn daarom essentiële adviesgebieden voor internationaal actieve cliënten.