Reguliavimo sistema

Teisinis pagrindas

FIECON konsultavimo praktika yra giliai įsitvirtinusi Vokietijos ir Europos reguliavimo sistemoje. Bankų įstatymas, Draudimo priežiūros įstatymas ir Pajamų mokesčio įstatymas sudaro teisinį pagrindą esminėms mūsų kasdienio konsultavimo darbo dalims – nuo tarptautinių įmonių struktūrizavimo iki mokesčių optimizavimo verslininkams.

Šiame puslapyje supažindiname su trimis pagrindiniais įstatymais, paaiškiname pagrindines jų reguliavimo sritis ir parodome, kaip FIECON konkrečiai padeda klientams teisiškai saugiu ir efektyviu būdu įvykdyti šių taisyklių reikalavimus.

KWG VAG EStG

KWG

Bankininkystės įstatymas

Bankininkystės įstatymas (KWG) yra Vokietijos bankų priežiūros pagrindas. Jame reglamentuojamos sąlygos, kuriomis įmonės gali teikti bankines ar finansines paslaugas, nurodomi organizacijos, kapitalo išteklių ir vidaus kontrolės reikalavimai. Federalinė finansų priežiūros institucija (BaFin) stebi visas Vokietijos institucijas, kurioms reikalingas leidimas pagal KWG.

Įmonėms, kurios užsiima bankine veikla arba nori teikti finansines paslaugas, leidimo reikalavimas pagal KWG 32 skirsnį yra labai svarbus. 1 skirsnyje KWG apibrėžia platų veiklų, kurioms reikalingas leidimas, katalogą – nuo paskolų suteikimo iki konsultacijų dėl investavimo ir tarpininkavimo sandorių. Kartu 25a skirsnis įpareigoja institucijas turėti tinkamą verslo organizavimą ir tinkamą rizikos valdymą.

Esminės taisyklės

§ 1 KWG – Apibrėžimai: Galutinė visų bankinių ir finansinių paslaugų operacijų, kurioms reikalingas leidimas, apibrėžimas, įskaitant skolinimo verslą, indėlių verslą ir konsultacijas investavimo klausimais.
§ 25a KWG – Specialūs organizaciniai įsipareigojimai: Reikalavimai tinkamai verslo organizacijai su tinkamu rizikos valdymu, vidaus kontrolės procedūromis ir atitikties struktūromis.
§ 32 KWG – Pareiga gauti leidimą: draudimas komerciškai teikti bankines operacijas ir finansines paslaugas be raštiško BaFin leidimo.
KWG 44 straipsnis – „BaFin“ audito teisės: Priežiūros institucijos įgaliojimai atlikti įstaigų auditą ir reikalauti informacijos bei dokumentų.
§ 46 KWG – Priemonės pavojaus atveju: BaFin įgaliojimai įsikišti kilus nusiskundimams dėl reguliavimo, ypač siekiant užtikrinti tinkamą valdymą ir apsaugoti kreditorius.

FIECON konsultavimas KWG kontekste

FIECON padeda įmonėms ir steigėjams tikrinti leidimo reikalavimą pagal KWG, rengiant ir teikiant BaFin autorizacijos paraiškas bei įgyvendinant organizacinius reikalavimus pagal KWG 25a skirsnį. Taip pat palaikome nuolatinį teisės aktų laikymąsi ir bendravimą su priežiūros institucija.

VAG

Draudimo priežiūros įstatymas

Draudimo priežiūros įstatymas (VAG) reglamentuoja valstybinę draudimo įmonių priežiūrą Vokietijoje ir pirmiausia padeda apsaugoti draudėjus. Ji perkelia Europos direktyvą „Mokumas II“ į Vokietijos teisę ir užtikrina, kad draudikai galėtų nuolat vykdyti savo įsipareigojimus apdraustajam.

VAG įpareigoja draudimo bendroves laikytis plačių kapitalo reikalavimų (mokumo kapitalo reikalavimo ir minimalaus kapitalo reikalavimo), taip pat tinkamo valdymo, kurį atlieka tinkami ir patikimi žmonės. Privatiems sveikatos draudikams taikomos specialios nuostatos dėl įmokų apskaičiavimo ir senėjimo atidėjinių formavimo – tai sritis, kuri ypač aktuali konsultuojant savarankiškai dirbančius verslininkus.

Esminės taisyklės

§ 11 VAG – Įsipareigojimas gauti leidimą: draudimas vykdyti draudimo veiklą be BaFin leidimo kartu su draudimo linijų, kurioms reikalingas leidimas, katalogu.
§ 124 VAG – Kapitalo investicijų valdymas: Reikalavimai investuojant turtą pagal verslo apdairumo principą (Apdairaus asmens principas).
§ 22 VAG – Vadovai: atsakingų asmenų, atliekančių pagrindines draudimo bendrovės funkcijas, patikimumo ir profesinio tinkamumo reikalavimai.
§ 294 VAG – „BaFin“ priežiūros galios: Platūs Federalinės finansų priežiūros institucijos priežiūros ir intervencijos įgaliojimai prižiūrimų draudimo įmonių atžvilgiu.
§ 311 VAG – Specialūs reikalavimai privačiam sveikatos draudimui: apskaičiavimo, įmokų koregavimo ir nuolatinio finansavimo taikant senėjimo nuostatas taisyklės.

FIECON konsultavimas VAG kontekste

FIECON konsultuoja dėl draudimo sprendimų struktūrizavimo tarptautiniams verslininkams ir savarankiškai dirbantiems asmenims, ypač privataus sveikatos draudimo (PKV) srityje. Analizuojame tarifų struktūras atsižvelgdami į VAG norminius reikalavimus ir padedame klientams optimaliai užtikrinti asmeninę riziką.

EStG

Pajamų mokesčio įstatymas

Pajamų mokesčio įstatymas (EStG) reglamentuoja fizinių asmenų pajamų apmokestinimą Vokietijoje. Kaip pagrindinis mokesčių įstatymas privatiems asmenims ir savarankiškai dirbantiems asmenims, jis apibrėžia septynias pajamų rūšis, asmenines pašalpas ir progresinius mokesčių tarifus. EStG yra ypač svarbus tarptautiniu mastu aktyviems verslininkams, nes Vokietija taiko pasaulinių pajamų principą.

Kiekvienas, kuriam Vokietijoje taikoma neribota mokesčių prievolė (EStG 1 straipsnis), paprastai turi sumokėti mokesčius už visas savo pasaulines pajamas Vokietijoje, neatsižvelgiant į tai, kur jos buvo uždirbtos. Todėl teisingas mokestinės prievolės apibrėžimas, dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimų taikymas ir mokesčių požiūriu optimalus įmonių struktūrų dizainas yra esminės tarptautiniu mastu aktyvių klientų patarimo sritys.

Esminės taisyklės

§ 1 EStG – Neribota mokestinė prievolė: fiziniai asmenys, kurių nuolatinė gyvenamoji vieta arba nuolatinė gyvenamoji vieta yra Vokietijoje, turi neribotą pajamų mokesčio prievolę nuo savo pajamų visame pasaulyje.
EStG § 2 – Pajamų rūšys: galutinė septynių pajamų rūšių apibrėžtis, įskaitant pajamas iš komercinės veiklos, savarankiško darbo ir kapitalo turto.
§ 19 EStG – Pajamos iš darbo: darbo užmokesčio, atlyginimų, priedų ir piniginių išmokų iš darbo santykių apmokestinimo reglamentavimas.
EStG § 49 – Ribotas mokestinis įsipareigojimas: Vokietijoje negyvenančių asmenų pajamų iš Vokietijos šaltinių apmokestinimas – aktualu užsienio akcininkams ir generaliniams direktoriams.
EStG § 22 – Kitos pajamos: ypač pasikartojančių išmokų, tokių kaip pensijos ir tam tikros kitos pajamos, nepriklausančios klasikinėms pajamų rūšims, apmokestinimas.
EStG § 23 – Privatūs pardavimo sandoriai: pelno, gauto pardavus privatų turtą per įstatymų numatytą laikymo laikotarpį, pripažinimas mokestiniu būdu.

FIECON patarimai EStG kontekste

FIECON padeda tarptautiniu mastu aktyviems verslininkams, akcininkams ir savarankiškai dirbantiems asmenims analizuoti ir optimizuoti savo mokesčių situaciją pagal EStG. Nagrinėjame fizinių asmenų mokestinę prievolę, dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių taikymą, kuriame mokesčių požiūriu efektyvias įmonių ir atlyginimų struktūras. Savarankiškai dirbantiems asmenims taip pat patariame dėl optimalios pensijų apmokestinimo struktūros, ypač kartu su privačiu sveikatos draudimu.

FIECON

Klausimai dėl reguliavimo? Mes turime atsakymus.

Nesvarbu, ar tai būtų KWG leidimo paraiška, VAG reikalavimus atitinkanti draudimo struktūra ar mokesčių optimizavimas pagal EStG – pasikalbėkite su mumis.

Į pagrindinį puslapį

KWG

Bankininkystės įstatymas

Esminės taisyklės

§ 1 KWG – Apibrėžimai: Galutinė visų bankinių ir finansinių paslaugų operacijų, kurioms reikalingas leidimas, apibrėžimas, įskaitant skolinimo verslą, indėlių verslą ir konsultacijas investavimo klausimais.
§ 25a KWG – Specialūs organizaciniai įsipareigojimai: Reikalavimai tinkamai verslo organizacijai su tinkamu rizikos valdymu, vidaus kontrolės procedūromis ir atitikties struktūromis.
§ 32 KWG – Pareiga gauti leidimą: draudimas komerciškai teikti bankines operacijas ir finansines paslaugas be raštiško BaFin leidimo.
KWG 44 straipsnis – „BaFin“ audito teisės: Priežiūros institucijos įgaliojimai atlikti įstaigų auditą ir reikalauti informacijos bei dokumentų.
§ 46 KWG – Priemonės pavojaus atveju: BaFin įgaliojimai įsikišti kilus nusiskundimams dėl reguliavimo, ypač siekiant užtikrinti tinkamą valdymą ir apsaugoti kreditorius.

FIECON konsultavimas KWG kontekste

VAG

Draudimo priežiūros įstatymas

Esminės taisyklės

§ 11 VAG – Įsipareigojimas gauti leidimą: draudimas vykdyti draudimo veiklą be BaFin leidimo kartu su draudimo linijų, kurioms reikalingas leidimas, katalogu.
§ 124 VAG – Kapitalo investicijų valdymas: Reikalavimai investuojant turtą pagal verslo apdairumo principą (Apdairaus asmens principas).
§ 22 VAG – Vadovai: atsakingų asmenų, atliekančių pagrindines draudimo bendrovės funkcijas, patikimumo ir profesinio tinkamumo reikalavimai.
§ 294 VAG – „BaFin“ priežiūros galios: Platūs Federalinės finansų priežiūros institucijos priežiūros ir intervencijos įgaliojimai prižiūrimų draudimo įmonių atžvilgiu.
§ 311 VAG – Specialūs reikalavimai privačiam sveikatos draudimui: apskaičiavimo, įmokų koregavimo ir nuolatinio finansavimo taikant senėjimo nuostatas taisyklės.

FIECON konsultavimas VAG kontekste

EStG

Pajamų mokesčio įstatymas

Esminės taisyklės

§ 1 EStG – Neribota mokestinė prievolė: fiziniai asmenys, kurių nuolatinė gyvenamoji vieta arba nuolatinė gyvenamoji vieta yra Vokietijoje, turi neribotą pajamų mokesčio prievolę nuo savo pajamų visame pasaulyje.
EStG § 2 – Pajamų rūšys: galutinė septynių pajamų rūšių apibrėžtis, įskaitant pajamas iš komercinės veiklos, savarankiško darbo ir kapitalo turto.
§ 19 EStG – Pajamos iš darbo: darbo užmokesčio, atlyginimų, priedų ir piniginių išmokų iš darbo santykių apmokestinimo reglamentavimas.
EStG § 49 – Ribotas mokestinis įsipareigojimas: Vokietijoje negyvenančių asmenų pajamų iš Vokietijos šaltinių apmokestinimas – aktualu užsienio akcininkams ir generaliniams direktoriams.
EStG § 22 – Kitos pajamos: ypač pasikartojančių išmokų, tokių kaip pensijos ir tam tikros kitos pajamos, nepriklausančios klasikinėms pajamų rūšims, apmokestinimas.
EStG § 23 – Privatūs pardavimo sandoriai: pelno, gauto pardavus privatų turtą per įstatymų numatytą laikymo laikotarpį, pripažinimas mokestiniu būdu.

FIECON patarimai EStG kontekste

FIECON

Klausimai dėl reguliavimo? Mes turime atsakymus.

Nesvarbu, ar tai būtų KWG leidimo paraiška, VAG reikalavimus atitinkanti draudimo struktūra ar mokesčių optimizavimas pagal EStG – pasikalbėkite su mumis.

Į pagrindinį puslapį