Quadro normativo

Fondamenti giuridici

L'attivita di consulenza di FIECON e profondamente radicata nel quadro normativo tedesco ed europeo. La legge bancaria (KWG), la legge sulla vigilanza assicurativa (VAG) e la legge sull'imposta sul reddito (EStG) costituiscono la base giuridica di parti rilevanti del nostro lavoro quotidiano, dalla strutturazione di societa internazionali all'ottimizzazione fiscale per imprenditori.

In questa pagina presentiamo le tre leggi centrali, ne spieghiamo gli ambiti regolatori principali e mostriamo come FIECON supporta concretamente i clienti nel rispetto dei requisiti in modo giuridicamente sicuro ed efficiente.

KWG VAG EStG

KWG

Kreditwesengesetz (Legge bancaria)

La legge bancaria (KWG) rappresenta il pilastro della vigilanza bancaria tedesca. Disciplina le condizioni alle quali le imprese possono svolgere attivita bancaria o prestare servizi finanziari e definisce requisiti in materia di organizzazione, adeguatezza patrimoniale e controlli interni. L'Autorita federale di vigilanza finanziaria (BaFin) vigila su tutti gli istituti autorizzati in Germania sulla base del KWG.

Per le imprese che intendono svolgere attivita bancaria o servizi finanziari, l'obbligo di autorizzazione ai sensi del § 32 KWG e centrale. Il § 1 KWG definisce un ampio catalogo di attivita soggette ad autorizzazione, dall'erogazione di credito alla consulenza in investimenti fino all'esecuzione di ordini. Allo stesso tempo, il § 25a richiede un'organizzazione aziendale corretta con adeguata gestione dei rischi.

Disposizioni principali

§ 1 KWG — Definizioni: definizione esaustiva di tutte le attivita bancarie e dei servizi finanziari soggetti ad autorizzazione, inclusi credito, raccolta depositi e consulenza in investimenti.
§ 25a KWG — Obblighi organizzativi speciali: requisiti per una corretta organizzazione aziendale con adeguata gestione dei rischi, procedure di controllo interno e strutture di compliance.
§ 32 KWG — Obbligo di autorizzazione: divieto di svolgere attivita bancaria e servizi finanziari in forma commerciale senza autorizzazione scritta della BaFin.
§ 44 KWG — Poteri ispettivi della BaFin: facolta dell'autorita di vigilanza di effettuare ispezioni presso gli istituti e richiedere informazioni e documenti.
§ 46 KWG — Misure di intervento della vigilanza: poteri della BaFin di intervenire in caso di carenze di vigilanza, in particolare per garantire una gestione corretta e proteggere i creditori.

Consulenza FIECON nel contesto KWG

FIECON supporta imprese e fondatori nella valutazione degli obblighi autorizzativi ai sensi del KWG, nella preparazione e presentazione delle domande di licenza BaFin e nell'implementazione dei requisiti organizzativi del § 25a KWG. Assistiamo inoltre nella compliance regolatoria continuativa e nella comunicazione con l'autorita di vigilanza.

VAG

Versicherungsaufsichtsgesetz (Legge sulla vigilanza assicurativa)

La legge sulla vigilanza assicurativa (VAG) disciplina la vigilanza statale sulle imprese di assicurazione in Germania e ha come finalita principale la tutela degli assicurati. Recependo la direttiva europea Solvency II nel diritto tedesco, garantisce che gli assicuratori possano adempiere stabilmente ai propri obblighi verso gli assicurati.

Il VAG impone alle compagnie assicurative il rispetto di ampi requisiti patrimoniali (Solvency Capital Requirement e Minimum Capital Requirement) e una gestione affidata a soggetti idonei e affidabili. Per le assicurazioni sanitarie private vigono regole specifiche su calcolo dei premi e costituzione delle riserve per l'invecchiamento, ambito particolarmente rilevante per la consulenza a imprenditori autonomi.

Disposizioni principali

§ 11 VAG — Obbligo di autorizzazione: divieto di esercitare attivita assicurativa senza autorizzazione BaFin, con catalogo dei rami assicurativi soggetti a licenza.
§ 124 VAG — Gestione degli investimenti: requisiti per l'investimento degli attivi secondo il principio della persona prudente.
§ 22 VAG — Dirigenti responsabili: requisiti di affidabilita e idoneita professionale per le persone in funzioni chiave all'interno di un'impresa assicurativa.
§ 294 VAG — Poteri di vigilanza BaFin: ampi poteri di vigilanza e di intervento dell'autorita nei confronti delle imprese assicurative vigilate.
§ 311 VAG — Regole specifiche per l'assicurazione sanitaria privata: disposizioni sul calcolo attuariale, sugli adeguamenti dei premi e sul finanziamento a lungo termine tramite riserve per l'invecchiamento.

Consulenza FIECON nel contesto VAG

FIECON fornisce consulenza nella strutturazione di soluzioni assicurative per imprenditori internazionali e lavoratori autonomi, in particolare nell'ambito dell'assicurazione sanitaria privata (PKV). Analizziamo le strutture tariffarie tenendo conto dei requisiti normativi del VAG e supportiamo i clienti nella tutela ottimale dei rischi personali.

EStG

Einkommensteuergesetz (Legge sull'imposta sul reddito)

La legge sull'imposta sul reddito (EStG) disciplina la tassazione del reddito delle persone fisiche in Germania. In quanto normativa fiscale centrale per privati e lavoratori autonomi, definisce le sette categorie di reddito, le franchigie personali e le aliquote progressive. L'EStG e particolarmente rilevante per imprenditori attivi a livello internazionale, poiche la Germania applica il principio del reddito mondiale.

Chiunque sia soggetto a tassazione illimitata in Germania (§ 1 EStG) deve, in linea generale, assoggettare a imposta in Germania l'intero reddito mondiale, indipendentemente dal luogo di produzione. La corretta delimitazione della soggettivita fiscale, l'applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni e la strutturazione fiscalmente efficiente delle societa sono quindi ambiti centrali della consulenza per clienti internazionali.

Disposizioni principali

§ 1 EStG — Soggettivita fiscale illimitata: le persone fisiche con residenza o dimora abituale in Germania sono soggette all'imposta sul reddito in modo illimitato sul loro reddito mondiale.
§ 2 EStG — Tipi di reddito: definizione esaustiva delle sette categorie reddituali, tra cui redditi d'impresa, lavoro autonomo e capitale.
§ 19 EStG — Redditi da lavoro dipendente: disciplina della tassazione di stipendi, salari, premi e benefici in natura derivanti da rapporto di lavoro.
§ 49 EStG — Soggettivita fiscale limitata: tassazione dei redditi di fonte tedesca per persone senza residenza in Germania, rilevante per soci e amministratori esteri.
§ 22 EStG — Altri redditi: tassazione in particolare di prestazioni periodiche come pensioni e di altri redditi al di fuori delle categorie reddituali classiche.
§ 23 EStG — Operazioni private di alienazione: trattamento fiscale dei guadagni da cessione di beni privati entro i termini legali di detenzione.

Consulenza FIECON nel contesto EStG

FIECON supporta imprenditori internazionali, soci e lavoratori autonomi nell'analisi e nell'ottimizzazione della loro situazione fiscale ai sensi dell'EStG. Esaminiamo la soggettivita fiscale personale, l'applicabilita delle convenzioni contro le doppie imposizioni e sviluppiamo strutture societarie e remunerative fiscalmente efficienti. Per i lavoratori autonomi assistiamo anche nella pianificazione fiscalmente efficiente della previdenza, in particolare in combinazione con l'assicurazione sanitaria privata.

FIECON

Domande normative? Noi abbiamo le risposte.

Che si tratti di una domanda di licenza KWG, di una struttura assicurativa conforme al VAG o di ottimizzazione fiscale ai sensi dell'EStG, contattaci.

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KWG

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Disposizioni principali

§ 1 KWG — Definizioni: definizione esaustiva di tutte le attivita bancarie e dei servizi finanziari soggetti ad autorizzazione, inclusi credito, raccolta depositi e consulenza in investimenti.
§ 25a KWG — Obblighi organizzativi speciali: requisiti per una corretta organizzazione aziendale con adeguata gestione dei rischi, procedure di controllo interno e strutture di compliance.
§ 32 KWG — Obbligo di autorizzazione: divieto di svolgere attivita bancaria e servizi finanziari in forma commerciale senza autorizzazione scritta della BaFin.
§ 44 KWG — Poteri ispettivi della BaFin: facolta dell'autorita di vigilanza di effettuare ispezioni presso gli istituti e richiedere informazioni e documenti.
§ 46 KWG — Misure di intervento della vigilanza: poteri della BaFin di intervenire in caso di carenze di vigilanza, in particolare per garantire una gestione corretta e proteggere i creditori.

Consulenza FIECON nel contesto KWG

VAG

Versicherungsaufsichtsgesetz (Legge sulla vigilanza assicurativa)

Disposizioni principali

§ 11 VAG — Obbligo di autorizzazione: divieto di esercitare attivita assicurativa senza autorizzazione BaFin, con catalogo dei rami assicurativi soggetti a licenza.
§ 124 VAG — Gestione degli investimenti: requisiti per l'investimento degli attivi secondo il principio della persona prudente.
§ 22 VAG — Dirigenti responsabili: requisiti di affidabilita e idoneita professionale per le persone in funzioni chiave all'interno di un'impresa assicurativa.
§ 294 VAG — Poteri di vigilanza BaFin: ampi poteri di vigilanza e di intervento dell'autorita nei confronti delle imprese assicurative vigilate.
§ 311 VAG — Regole specifiche per l'assicurazione sanitaria privata: disposizioni sul calcolo attuariale, sugli adeguamenti dei premi e sul finanziamento a lungo termine tramite riserve per l'invecchiamento.

Consulenza FIECON nel contesto VAG

EStG

Einkommensteuergesetz (Legge sull'imposta sul reddito)

Disposizioni principali

§ 1 EStG — Soggettivita fiscale illimitata: le persone fisiche con residenza o dimora abituale in Germania sono soggette all'imposta sul reddito in modo illimitato sul loro reddito mondiale.
§ 2 EStG — Tipi di reddito: definizione esaustiva delle sette categorie reddituali, tra cui redditi d'impresa, lavoro autonomo e capitale.
§ 19 EStG — Redditi da lavoro dipendente: disciplina della tassazione di stipendi, salari, premi e benefici in natura derivanti da rapporto di lavoro.
§ 49 EStG — Soggettivita fiscale limitata: tassazione dei redditi di fonte tedesca per persone senza residenza in Germania, rilevante per soci e amministratori esteri.
§ 22 EStG — Altri redditi: tassazione in particolare di prestazioni periodiche come pensioni e di altri redditi al di fuori delle categorie reddituali classiche.
§ 23 EStG — Operazioni private di alienazione: trattamento fiscale dei guadagni da cessione di beni privati entro i termini legali di detenzione.

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