Lagagrundvöllur

Bankalögin (KWG) eru grunnurinn að þýsku bankaeftirliti. Þar er kveðið á um skilyrði þess að fyrirtæki megi veita banka- eða fjármálaþjónustu og tilgreina kröfur um skipulag, fjármagn og innra eftirlit. Alríkisfjármálaeftirlitið (BaFin) hefur eftirlit með öllum stofnunum í Þýskalandi sem þurfa leyfi á grundvelli KWG.

Fyrir fyrirtæki sem stunda bankaviðskipti eða vilja veita fjármálaþjónustu skiptir leyfisskylda samkvæmt 32. gr. KWG meginmáli. Í kafla 1 skilgreinir KWG víðtæka skrá yfir starfsemi sem krefst leyfis - allt frá lánveitingum til fjárfestingarráðgjafar og miðlunarsamninga. Jafnframt skuldbindur 25. gr. a stofnanir til að hafa eðlilegt viðskiptaskipulag með viðeigandi áhættustýringu.

Lög um vátryggingaeftirlit (VAG) setja reglur um ríkiseftirlit með vátryggingafélögum í Þýskalandi og þjóna fyrst og fremst til að vernda vátryggingartaka. Það innleiðir evrópsku Solvency II tilskipunina í þýskan lög og tryggir að vátryggjendur geti varanlega uppfyllt skyldur sínar gagnvart hinum tryggða.

VAG skuldbindur vátryggingafélög til að uppfylla víðtækar eiginfjárkröfur (gjaldþolskröfur og lágmarksfjármagnskröfur) sem og rétta stjórnun af hentugu og traustu fólki. Sérstakar reglur gilda um einkasjúkratrygginga um útreikning iðgjalda og myndun öldrunarákvæða - svið sem á sérstaklega við um ráðgjöf við sjálfstætt starfandi frumkvöðla.

Tekjuskattslögin (EStG) setja reglur um skattlagningu tekna einstaklinga í Þýskalandi. Sem aðalskattalög fyrir einstaklinga og sjálfstætt starfandi, skilgreina þau sjö tekjutegundir, persónuafslátt og stighækkandi skatthlutfall. EStG er sérstaklega mikilvægt fyrir alþjóðlega virka frumkvöðla vegna þess að Þýskaland beitir alþjóðlegu tekjureglunni.

Allir sem eru háðir ótakmarkaðri skattskyldu í Þýskalandi (§ 1 EStG) verða almennt að greiða skatt af öllum heimstekjum sínum í Þýskalandi - óháð því hvar þær voru aflaðar. Rétt skilgreining á skattskyldu, beiting tvísköttunarsamninga og skattaleg hönnun fyrirtækjaskipulags eru því nauðsynleg ráðgjöf fyrir alþjóðlega virka viðskiptavini.