Szabályozási keret

Jogi alap

A FIECON tanácsadói gyakorlata mélyen beépült a német és európai szabályozási keretbe. A banktörvény, a biztosítási felügyeleti törvény és a jövedelemadó törvény képezik mindennapi tanácsadói munkánk – a nemzetközi társaságok strukturálásától a vállalkozói adóoptimalizálásig – a jogalapját.

Ezen az oldalon bemutatjuk a három központi törvényt, elmagyarázzuk a legfontosabb szabályozási területeiket, és bemutatjuk, hogy a FIECON konkrétan hogyan támogatja az ügyfeleket abban, hogy jogilag biztonságosan és hatékonyan teljesítsék a szabályozás követelményeit.

KWG VAG EStG

KWG

Banktörvény

A banktörvény (KWG) képezi a német bankfelügyelet alapját. Szabályozza azokat a feltételeket, amelyek mellett a társaságok banki vagy pénzügyi szolgáltatásokat nyújthatnak, és meghatározza a szervezeti, tőkeforrás- és belső ellenőrzési követelményeket. A Szövetségi Pénzügyi Felügyelet (BaFin) minden olyan intézményt felügyel Németországban, amelyeknek a KWG alapján engedélyre van szükségük.

A banki tevékenységet folytató vagy pénzügyi szolgáltatást nyújtani kívánó vállalkozások számára központi jelentőségű a KWG 32. §-a szerinti engedélyezési kötelezettség. Az 1. szakaszban a KWG az engedélyköteles tevékenységek széles körét határozza meg – a hitelnyújtástól a befektetési tanácsadásig és a brókerügyletekig. A 25a. § ugyanakkor arra kötelezi az intézményeket, hogy megfelelő gazdálkodó szervezettel rendelkezzenek megfelelő kockázatkezeléssel.

Lényeges előírások

KWG 1. § – Meghatározások: Az engedélyköteles banki és pénzügyi szolgáltatási tranzakciók végleges meghatározása, beleértve a hitelezési, betéti és befektetési tanácsadást.
KWG 25a. § – Különleges szervezeti kötelezettségek: Megfelelő kockázatkezeléssel, belső ellenőrzési eljárásokkal és megfelelőségi struktúrákkal rendelkező megfelelő üzleti szervezettel szemben támasztott követelmények.
KWG 32. § - Engedélyszerzési kötelezettség: Banki tranzakciók és pénzügyi szolgáltatások kereskedelmi nyújtásának tilalma a BaFin írásbeli engedélye nélkül.
KWG 44. § - A BaFin ellenőrzési jogai: A felügyeleti hatóság jogköre intézmények ellenőrzésére, információk és dokumentumok bekérésére.
KWG 46. § - Intézkedések veszély esetén: a BaFin beavatkozási jogköre szabályozási panaszok esetén, különös tekintettel a megfelelő gazdálkodás biztosítására és a hitelezők védelmére.

FIECON tanácsadás a KWG kontextusában

A FIECON támogatja a cégeket és az alapítókat a KWG szerinti engedélyezési követelmény ellenőrzésében, a BaFin engedélyezési kérelmek elkészítésében és benyújtásában, valamint a KWG 25a §-a szerinti szervezeti követelmények végrehajtásában. Támogatjuk a folyamatos szabályozási megfelelést és a felügyeleti hatósággal való kommunikációt is.

VAG

biztosítási felügyeleti törvény

A biztosítási felügyeleti törvény (VAG) szabályozza a biztosítótársaságok állami felügyeletét Németországban, és elsősorban a kötvénytulajdonosok védelmét szolgálja. Átülteti a Szolvencia II. európai irányelvet a német jogba, és biztosítja, hogy a biztosítók tartósan teljesíteni tudják a biztosítottakkal szemben fennálló kötelezettségeiket.

A VAG arra kötelezi a biztosítókat, hogy megfeleljenek a kiterjedt tőkekövetelményeknek (szavatolótőke-szükséglet és minimális tőkeszükséglet), valamint a megfelelő és megbízható személyek által végzett megfelelő gazdálkodás. A magán egészségbiztosítókra külön szabályozás vonatkozik a díjszámításra és az öregedési céltartalék képzésére – ez a terület különösen fontos az egyéni vállalkozók tanácsadása szempontjából.

Lényeges előírások

VAG 11. § - Engedélyszerzési kötelezettség: A BaFin engedélye nélküli biztosítási tevékenység végzésének tilalma, az engedélyköteles biztosítási vonalak katalógusával kombinálva.
VAG 124. § - Tőkebefektetés-kezelés: A vagyonbefektetés követelményei a vállalkozói körültekintés elvével (Prudent Person Principle).
VAG 22. § - Vezetők: A biztosítótársaságok kulcsfontosságú funkcióiban a felelős személyek megbízhatóságára és szakmai alkalmasságára vonatkozó követelmények.
VAG 294. § – A BaFin felügyeleti jogköre: A Szövetségi Pénzügyi Felügyeleti Hatóság kiterjedt felügyeleti és beavatkozási jogköre a felügyelt biztosítótársaságokkal szemben.
VAG 311. § - Speciális követelmények a magán-egészségbiztosításra: számítási, díjbeigazítási és tartós finanszírozási előírás az öregedési tartalékon keresztül.

FIECON tanácsadás a VAG kontextusában

A FIECON tanácsot ad nemzetközi vállalkozók és egyéni vállalkozók biztosítási megoldásainak felépítésében, különösen a magán egészségbiztosítás (PKV) területén. A tarifastruktúrákat a VAG szabályozási követelményeinek figyelembevételével elemezzük, és segítjük ügyfeleinket személyes kockázataik optimális biztosításában.

EStG

Jövedelemadó törvény

A jövedelemadóról szóló törvény (EStG) szabályozza a természetes személyek jövedelmének megadóztatását Németországban. A magánszemélyek és egyéni vállalkozók központi adótörvényeként a hét jövedelemfajtát, a személyi kedvezményeket és a progresszív adókulcsokat határozza meg. Az EStG különösen fontos a nemzetközileg aktív vállalkozók számára, mivel Németország a globális jövedelem elvét alkalmazza.

Mindenkinek, aki Németországban korlátlan adókötelezettség alá tartozik (EStG 1. §), általában Németországban kell adót fizetnie a teljes világjövedelme után – függetlenül attól, hogy azt hol szerezte. Az adókötelezettség helyes meghatározása, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások alkalmazása és a társasági struktúrák adózás szempontjából optimális kialakítása ezért elengedhetetlen tanácsi terület a nemzetközileg aktív ügyfelek számára.

Lényeges előírások

EStG 1. § – Korlátlan adókötelezettség: A Németországban lakóhellyel vagy szokásos tartózkodási hellyel rendelkező természetes személyek világméretű jövedelmük után korlátlan jövedelemadó-kötelezettséggel tartoznak.
EStG 2. § – Jövedelemtípusok: A hét jövedelemtípus végleges meghatározása, beleértve a kereskedelmi tevékenységből, az önálló vállalkozói tevékenységből és a tőkevagyonból származó jövedelmet.
EStG 19. § - Munkaviszonyból származó jövedelem: A munkaviszonyból származó bérek, fizetések, prémiumok és pénzbeli juttatások adóztatásának szabályozása.
EStG 49. § - Korlátozott adókötelezettség: Németországban lakóhellyel nem rendelkező személyek német forrásból származó jövedelmének megadóztatása - külföldi részvényesek és ügyvezető igazgatók számára.
EStG 22. § – Egyéb bevételek: Adózás, különösen az olyan ismétlődő kifizetések esetében, mint a nyugdíjak és bizonyos, a klasszikus jövedelemtípusokon kívüli egyéb bevételek.
EStG 23. § – Magánértékesítési ügyletek: A magánvagyonnak a törvényes tartási időszakon belüli értékesítéséből származó nyereség adóelszámolása.

FIECON tanácsadás az EStG kontextusban

A FIECON támogatja a nemzetközileg aktív vállalkozókat, részvényeseket és egyéni vállalkozókat adózási helyzetük EStG szerinti elemzésében és optimalizálásában. Vizsgáljuk a személyi adókötelezettséget, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások alkalmazhatóságát, valamint adóhatékony társasági és javadalmazási struktúrákat alakítunk ki. Az egyéni vállalkozók számára is tanácsot adunk a nyugdíjellátás optimális adószerkezetében, különösen a magán egészségbiztosítással együtt.

FIECON

Szabályozási kérdések? Megvannak a válaszok.

Legyen szó KWG engedélykérelemről, VAG-konform biztosítási konstrukcióról vagy EStG szerinti adóoptimalizálásról – beszéljen velünk.

A kezdőlapra

KWG

Banktörvény

Lényeges előírások

KWG 1. § – Meghatározások: Az engedélyköteles banki és pénzügyi szolgáltatási tranzakciók végleges meghatározása, beleértve a hitelezési, betéti és befektetési tanácsadást.
KWG 25a. § – Különleges szervezeti kötelezettségek: Megfelelő kockázatkezeléssel, belső ellenőrzési eljárásokkal és megfelelőségi struktúrákkal rendelkező megfelelő üzleti szervezettel szemben támasztott követelmények.
KWG 32. § - Engedélyszerzési kötelezettség: Banki tranzakciók és pénzügyi szolgáltatások kereskedelmi nyújtásának tilalma a BaFin írásbeli engedélye nélkül.
KWG 44. § - A BaFin ellenőrzési jogai: A felügyeleti hatóság jogköre intézmények ellenőrzésére, információk és dokumentumok bekérésére.
KWG 46. § - Intézkedések veszély esetén: a BaFin beavatkozási jogköre szabályozási panaszok esetén, különös tekintettel a megfelelő gazdálkodás biztosítására és a hitelezők védelmére.

FIECON tanácsadás a KWG kontextusában

VAG

biztosítási felügyeleti törvény

Lényeges előírások

VAG 11. § - Engedélyszerzési kötelezettség: A BaFin engedélye nélküli biztosítási tevékenység végzésének tilalma, az engedélyköteles biztosítási vonalak katalógusával kombinálva.
VAG 124. § - Tőkebefektetés-kezelés: A vagyonbefektetés követelményei a vállalkozói körültekintés elvével (Prudent Person Principle).
VAG 22. § - Vezetők: A biztosítótársaságok kulcsfontosságú funkcióiban a felelős személyek megbízhatóságára és szakmai alkalmasságára vonatkozó követelmények.
VAG 294. § – A BaFin felügyeleti jogköre: A Szövetségi Pénzügyi Felügyeleti Hatóság kiterjedt felügyeleti és beavatkozási jogköre a felügyelt biztosítótársaságokkal szemben.
VAG 311. § - Speciális követelmények a magán-egészségbiztosításra: számítási, díjbeigazítási és tartós finanszírozási előírás az öregedési tartalékon keresztül.

FIECON tanácsadás a VAG kontextusában

EStG

Jövedelemadó törvény

Lényeges előírások

EStG 1. § – Korlátlan adókötelezettség: A Németországban lakóhellyel vagy szokásos tartózkodási hellyel rendelkező természetes személyek világméretű jövedelmük után korlátlan jövedelemadó-kötelezettséggel tartoznak.
EStG 2. § – Jövedelemtípusok: A hét jövedelemtípus végleges meghatározása, beleértve a kereskedelmi tevékenységből, az önálló vállalkozói tevékenységből és a tőkevagyonból származó jövedelmet.
EStG 19. § - Munkaviszonyból származó jövedelem: A munkaviszonyból származó bérek, fizetések, prémiumok és pénzbeli juttatások adóztatásának szabályozása.
EStG 49. § - Korlátozott adókötelezettség: Németországban lakóhellyel nem rendelkező személyek német forrásból származó jövedelmének megadóztatása - külföldi részvényesek és ügyvezető igazgatók számára.
EStG 22. § – Egyéb bevételek: Adózás, különösen az olyan ismétlődő kifizetések esetében, mint a nyugdíjak és bizonyos, a klasszikus jövedelemtípusokon kívüli egyéb bevételek.
EStG 23. § – Magánértékesítési ügyletek: A magánvagyonnak a törvényes tartási időszakon belüli értékesítéséből származó nyereség adóelszámolása.

FIECON tanácsadás az EStG kontextusban

FIECON

Szabályozási kérdések? Megvannak a válaszok.

Legyen szó KWG engedélykérelemről, VAG-konform biztosítási konstrukcióról vagy EStG szerinti adóoptimalizálásról – beszéljen velünk.

A kezdőlapra