Regulatorni okvir

Pravna osnova

Savjetodavna praksa FIECON-a duboko je ukorijenjena u njemački i europski regulatorni okvir. Zakon o bankama, Zakon o nadzoru osiguranja i Zakon o porezu na dobit pravni su temelj za bitne dijelove našeg svakodnevnog savjetodavnog rada - od strukturiranja međunarodnih kompanija do porezne optimizacije za poduzetnike.

Na ovoj stranici upoznajemo vas s tri središnja zakona, objašnjavamo njihova ključna regulatorna područja i pokazujemo kako FIECON konkretno podržava klijente u ispunjavanju zahtjeva ovih propisa na pravno siguran i učinkovit način.

KWG VAG EStG

KWG

Zakon o bankama

Zakon o bankama (KWG) čini temelj njemačkog nadzora banaka. Njime se uređuju uvjeti pod kojima tvrtke mogu pružati bankarske ili financijske usluge te specificiraju zahtjevi za organizaciju, kapitalne resurse i unutarnju kontrolu. Savezno tijelo za financijski nadzor (BaFin) nadzire sve institucije u Njemačkoj koje zahtijevaju autorizaciju na temelju KWG-a.

Za tvrtke koje obavljaju bankarske poslove ili žele pružati financijske usluge, zahtjev za autorizacijom u skladu s odjeljkom 32 KWG-a od ključne je važnosti. U odjeljku 1, KWG definira široki katalog aktivnosti za koje je potrebno odobrenje - od odobravanja zajmova do investicijskih savjeta i brokerskih poslova. Istodobno, članak 25a obvezuje institucije na pravilnu poslovnu organizaciju s odgovarajućim upravljanjem rizicima.

Bitni propisi

§ 1 KWG - Definicije: Konačna definicija svih transakcija bankovnih i financijskih usluga za koje je potrebno odobrenje, uključujući poslovanje zajmova, poslovanje s depozitima i investicijsko savjetovanje.
§ 25a KWG — Posebne organizacijske obveze: Zahtjevi za odgovarajuću poslovnu organizaciju s odgovarajućim upravljanjem rizicima, postupcima interne kontrole i strukturama usklađenosti.
§ 32 KWG - Obveza dobivanja dopuštenja: Zabrana komercijalnog pružanja bankovnih transakcija i financijskih usluga bez pisanog dopuštenja BaFin-a.
Odjeljak 44. KWG - BaFin-ova revizijska prava: Ovlasti nadzornog tijela za provođenje revizija institucija i traženje informacija i dokumenata.
§ 46 KWG - Mjere u slučaju opasnosti: BaFin-ove ovlasti da intervenira u slučaju regulatornih pritužbi, posebno kako bi se osiguralo pravilno upravljanje i zaštitili vjerovnici.

FIECON savjetovanje u kontekstu KWG

FIECON podržava tvrtke i osnivače u provjeri zahtjeva za autorizacijom prema KWG-u, u pripremi i podnošenju zahtjeva za autorizaciju BaFin-a te u provedbi organizacijskih zahtjeva prema Odjeljku 25a KWG-a. Također podržavamo stalnu usklađenost s propisima i komunikaciju s nadzornim tijelom.

VAG

Zakon o nadzoru osiguranja

Zakon o nadzoru osiguranja (VAG) regulira državni nadzor nad osiguravajućim društvima u Njemačkoj i prvenstveno služi zaštiti osiguranika. Implementira Europsku direktivu o solventnosti II u njemačko pravo i osiguravateljima se osigurava trajna mogućnost ispunjavanja obveza prema osiguranicima.

VAG obvezuje osiguravajuća društva na usklađivanje s opsežnim kapitalnim zahtjevima (potrebni solventni kapital i minimalni kapitalni zahtjev), kao i na pravilno upravljanje od strane prikladnih i pouzdanih ljudi. Posebni propisi vrijede za privatne zdravstvene osiguratelje u pogledu obračuna premije i formiranja starosnih rezervacija – područja koje je posebno relevantno za savjetovanje samostalnih poduzetnika.

Bitni propisi

§ 11 VAG - Obveza dobivanja ovlaštenja: Zabrana obavljanja poslova osiguranja bez dopuštenja BaFin-a, u kombinaciji s katalogom linija osiguranja za koje je potrebno odobrenje.
§ 124 VAG - Upravljanje kapitalnim ulaganjima: Zahtjevi za ulaganje imovine u skladu s načelom poduzetničke razboritosti (načelo razborite osobe).
§ 22 VAG - Menadžeri: Zahtjevi za pouzdanost i profesionalnu podobnost odgovornih osoba na ključnim funkcijama osiguravajućeg društva.
§ 294 VAG — Nadzorne ovlasti BaFin-a: Opsežne nadzorne i intervencijske ovlasti Saveznog tijela za financijski nadzor prema nadziranim osiguravajućim društvima.
§ 311 VAG - Posebni zahtjevi za privatno zdravstveno osiguranje: propisi za izračun, prilagodbu premije i trajno financiranje putem odredbi o starosti.

FIECON savjetovanje u VAG kontekstu

FIECON savjetuje o strukturiranju osiguravateljskih rješenja za međunarodne poduzetnike i samozaposlene osobe, posebice u području privatnog zdravstvenog osiguranja (PKV). Analiziramo tarifne strukture uzimajući u obzir regulatorne zahtjeve VAG-a i podržavamo klijente u optimalnom osiguranju njihovih osobnih rizika.

EStG

Zakon o porezu na dohodak

Zakon o porezu na dohodak (EStG) regulira oporezivanje dohotka fizičkih osoba u Njemačkoj. Kao središnji porezni zakon za fizičke osobe i samozaposlene, definira sedam vrsta dohotka, osobni odbitak i progresivne porezne stope. EStG je posebno važan za međunarodno aktivne poduzetnike jer Njemačka primjenjuje načelo globalnog dohotka.

Svatko tko podliježe neograničenoj poreznoj obvezi u Njemačkoj (§ 1 EStG) općenito mora platiti porez na svoj cjelokupni svjetski prihod u Njemačkoj - bez obzira na to gdje je zarađen. Ispravna definicija porezne obveze, primjena ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i porezno optimalan dizajn korporativnih struktura stoga su bitna područja savjetovanja za međunarodno aktivne klijente.

Bitni propisi

§ 1 EStG - Neograničena porezna obveza: Fizičke osobe s prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Njemačkoj podliježu neograničenoj obvezi poreza na dohodak na svoj svjetski prihod.
§ 2 EStG — Vrste dohotka: Konačna definicija sedam vrsta dohotka, uključujući dohodak od komercijalnih aktivnosti, od samozapošljavanja i od kapitalne imovine.
§ 19 EStG - Dohodak od radnog odnosa: Regulacija oporezivanja plaća, nadnica, bonusa i novčanih primanja iz radnog odnosa.
§ 49 EStG - Ograničena porezna obveza: Oporezivanje prihoda iz njemačkih izvora za osobe bez prebivališta u Njemačkoj - relevantno za strane dioničare i upravne direktore.
§ 22 EStG - Ostali prihodi: Oporezivanje posebno ponavljajućih plaćanja kao što su mirovine i neki drugi prihodi izvan klasičnih vrsta prihoda.
§ 23 EStG - Privatne prodajne transakcije: Porezno priznavanje dobiti od prodaje privatne imovine unutar zakonskih razdoblja držanja.

FIECON savjet u kontekstu EStG

FIECON podržava međunarodno aktivne poduzetnike, dioničare i samozaposlene osobe u analizi i optimizaciji njihove porezne situacije prema EStG-u. Ispitujemo osobnu poreznu obvezu, primjenjivost ugovora o dvostrukom oporezivanju i razvijamo porezno učinkovite korporativne strukture i strukture nagrađivanja. Za samozaposlene također savjetujemo optimalnu poreznu strukturu za osiguranje mirovine, posebno u vezi s privatnim zdravstvenim osiguranjem.

FIECON

Regulatorna pitanja? Imamo odgovore.

Bilo da se radi o zahtjevu za KWG dozvolu, strukturi osiguranja usklađenoj s VAG-om ili poreznoj optimizaciji prema EStG - razgovarajte s nama.

Na početnu stranicu

KWG

Zakon o bankama

Bitni propisi

§ 1 KWG - Definicije: Konačna definicija svih transakcija bankovnih i financijskih usluga za koje je potrebno odobrenje, uključujući poslovanje zajmova, poslovanje s depozitima i investicijsko savjetovanje.
§ 25a KWG — Posebne organizacijske obveze: Zahtjevi za odgovarajuću poslovnu organizaciju s odgovarajućim upravljanjem rizicima, postupcima interne kontrole i strukturama usklađenosti.
§ 32 KWG - Obveza dobivanja dopuštenja: Zabrana komercijalnog pružanja bankovnih transakcija i financijskih usluga bez pisanog dopuštenja BaFin-a.
Odjeljak 44. KWG - BaFin-ova revizijska prava: Ovlasti nadzornog tijela za provođenje revizija institucija i traženje informacija i dokumenata.
§ 46 KWG - Mjere u slučaju opasnosti: BaFin-ove ovlasti da intervenira u slučaju regulatornih pritužbi, posebno kako bi se osiguralo pravilno upravljanje i zaštitili vjerovnici.

FIECON savjetovanje u kontekstu KWG

VAG

Zakon o nadzoru osiguranja

Bitni propisi

§ 11 VAG - Obveza dobivanja ovlaštenja: Zabrana obavljanja poslova osiguranja bez dopuštenja BaFin-a, u kombinaciji s katalogom linija osiguranja za koje je potrebno odobrenje.
§ 124 VAG - Upravljanje kapitalnim ulaganjima: Zahtjevi za ulaganje imovine u skladu s načelom poduzetničke razboritosti (načelo razborite osobe).
§ 22 VAG - Menadžeri: Zahtjevi za pouzdanost i profesionalnu podobnost odgovornih osoba na ključnim funkcijama osiguravajućeg društva.
§ 294 VAG — Nadzorne ovlasti BaFin-a: Opsežne nadzorne i intervencijske ovlasti Saveznog tijela za financijski nadzor prema nadziranim osiguravajućim društvima.
§ 311 VAG - Posebni zahtjevi za privatno zdravstveno osiguranje: propisi za izračun, prilagodbu premije i trajno financiranje putem odredbi o starosti.

FIECON savjetovanje u VAG kontekstu

EStG

Zakon o porezu na dohodak

Bitni propisi

§ 1 EStG - Neograničena porezna obveza: Fizičke osobe s prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Njemačkoj podliježu neograničenoj obvezi poreza na dohodak na svoj svjetski prihod.
§ 2 EStG — Vrste dohotka: Konačna definicija sedam vrsta dohotka, uključujući dohodak od komercijalnih aktivnosti, od samozapošljavanja i od kapitalne imovine.
§ 19 EStG - Dohodak od radnog odnosa: Regulacija oporezivanja plaća, nadnica, bonusa i novčanih primanja iz radnog odnosa.
§ 49 EStG - Ograničena porezna obveza: Oporezivanje prihoda iz njemačkih izvora za osobe bez prebivališta u Njemačkoj - relevantno za strane dioničare i upravne direktore.
§ 22 EStG - Ostali prihodi: Oporezivanje posebno ponavljajućih plaćanja kao što su mirovine i neki drugi prihodi izvan klasičnih vrsta prihoda.
§ 23 EStG - Privatne prodajne transakcije: Porezno priznavanje dobiti od prodaje privatne imovine unutar zakonskih razdoblja držanja.

FIECON savjet u kontekstu EStG

FIECON

Regulatorna pitanja? Imamo odgovore.

Bilo da se radi o zahtjevu za KWG dozvolu, strukturi osiguranja usklađenoj s VAG-om ili poreznoj optimizaciji prema EStG - razgovarajte s nama.

Na početnu stranicu