Regulatiivne raamistik

Õiguslik alus

FIECONi nõustamispraktika on sügavalt juurdunud Saksamaa ja Euroopa reguleeriva raamistikuga. Pangaseadus, kindlustusjärelevalve seadus ja tulumaksuseadus moodustavad õigusliku aluse meie igapäevase nõustamistöö olulistele osadele – rahvusvaheliste ettevõtete struktureerimisest ettevõtjate maksude optimeerimiseni.

Sellel lehel tutvustame teile kolme peamist seadust, selgitame nende peamisi reguleerimisvaldkondi ja näitame, kuidas FIECON konkreetselt toetab kliente nende eeskirjade nõuete täitmisel õiguskindlal ja tõhusal viisil.

KWG VAG EStG

KWG

Pangaseadus

Pangaseadus (KWG) moodustab Saksamaa pangandusjärelevalve aluse. See reguleerib tingimusi, mille alusel ettevõtted võivad osutada panga- või finantsteenuseid, ning täpsustab nõuded organisatsioonile, kapitaliressurssidele ja sisekontrollile. Föderaalne finantsjärelevalve (BaFin) jälgib kõiki Saksamaa asutusi, mis vajavad KWG alusel luba.

Ettevõtete jaoks, kes tegelevad pangandusega või soovivad osutada finantsteenuseid, on KWG § 32 kohane volituse nõue keskse tähtsusega. 1. jaos määratleb KWG laia loetelu tegevustest, milleks on vaja luba – alates laenu andmisest kuni investeerimisnõustamise ja vahendustehinguteni. Samas kohustab paragrahv 25a asutusi omama korralikku ärikorraldust koos asjakohase riskijuhtimisega.

Olulised määrused

§ 1 KWG – Mõisted: kõigi pangandus- ja finantsteenuste tehingute lõplik määratlus, mis nõuavad autoriseerimist, sealhulgas laenutegevus, hoiustamine ja investeerimisnõustamine.
KWG § 25a – Organisatsioonilised erikohustused: Nõuded nõuetekohasele ärikorraldusele koos asjakohase riskijuhtimise, sisekontrolliprotseduuride ja vastavusstruktuuridega.
§ 32 KWG – Loa saamise kohustus: pangatehingute ja finantsteenuste ärilise osutamise keeld ilma BaFini kirjaliku loata.
KWG paragrahv 44 – BaFini auditeerimisõigused: Järelevalveasutuse volitused viia läbi asutuste auditeid ning nõuda teavet ja dokumente.
§ 46 KWG – meetmed ohu korral: BaFini volitused sekkuda regulatiivsete kaebuste korral, eelkõige selleks, et tagada nõuetekohane juhtimine ja kaitsta võlausaldajaid.

FIECONi nõustamine KWG kontekstis

FIECON toetab ettevõtteid ja asutajaid KWG järgse autoriseerimisnõude kontrollimisel, BaFini autoriseerimistaotluste koostamisel ja esitamisel ning KWG § 25a kohaste organisatsiooniliste nõuete rakendamisel. Samuti toetame jooksvat regulatiivset vastavust ja suhtlemist järelevalveasutusega.

VAG

Kindlustusjärelevalve seadus

Kindlustusjärelevalve seadus (VAG) reguleerib Saksamaal kindlustusseltside riiklikku järelevalvet ja selle eesmärk on eelkõige kaitsta kindlustusvõtjaid. See rakendab Euroopa Solventsus II direktiivi Saksamaa õigusesse ja tagab, et kindlustusandjad suudavad püsivalt täita oma kohustusi kindlustatu ees.

VAG kohustab kindlustusseltse täitma ulatuslikke kapitalinõudeid (solventsuskapitalinõue ja miinimumkapitalinõue) ning nõuetekohast juhtimist sobivate ja usaldusväärsete inimeste poolt. Eraravikindlustusandjatele kehtivad eriregulatsioonid kindlustusmaksete arvutamise ja vananemisprovisjoni moodustamise osas – see valdkond on eriti oluline FIE-de nõustamisel.

Olulised määrused

VAG § 11 – Volituse saamise kohustus: Keeld tegeleda kindlustustegevusega ilma BaFini loata koos luba vajavate kindlustusliinide kataloogiga.
VAG § 124 - Kapitaliinvesteeringute juhtimine: Nõuded vara investeerimisele vastavalt ettevõtliku ettevaatlikkuse põhimõttele (Prudent Person Principle).
VAG § 22 – Juhid: Nõuded kindlustusseltsi põhiülesannete täitmisel vastutavate isikute usaldusväärsusele ja kutsesobivusele.
VAG § 294 – BaFini järelevalvevolitused: Föderaalse Finantsinspektsiooni ulatuslikud järelevalve- ja sekkumisvolitused järelevalve all olevate kindlustusseltside suhtes.
VAG § 311 – Erinõuded eraravikindlustusele: arvutamise, kindlustusmaksete korrigeerimise ja vananemissätete kaudu püsiva rahastamise eeskirjad.

FIECONi nõustamine VAG-i kontekstis

FIECON nõustab rahvusvaheliste ettevõtjate ja füüsilisest isikust ettevõtjate kindlustuslahenduste struktureerimisel, eriti eraravikindlustuse (PKV) valdkonnas. Analüüsime tariifistruktuure VAG-i regulatiivseid nõudeid arvestades ning toetame kliente nende isiklike riskide optimaalsel kindlustamisel.

EStG

Tulumaksuseadus

Tulumaksuseadus (EStG) reguleerib Saksamaal füüsiliste isikute tulude maksustamist. Eraisikute ja füüsilisest isikust ettevõtjate keskse maksuseadusena määratleb see seitse tululiiki, isikutoetused ja progresseeruvad maksumäärad. EStG on eriti oluline rahvusvaheliselt aktiivsetele ettevõtjatele, sest Saksamaa rakendab globaalset tulu põhimõtet.

Igaüks, kellel on Saksamaal piiramatu maksukohustus (EStG § 1), peab üldjuhul tasuma maksu kogu oma ülemaailmselt sissetulekult Saksamaal – olenemata selle teenimise kohast. Maksukohustuse õige määratlemine, topeltmaksustamise vältimise lepingute kohaldamine ja ettevõtete struktuuride maksuoptimaalne ülesehitus on seega olulised nõustamisvaldkonnad rahvusvaheliselt aktiivsetele klientidele.

Olulised määrused

EStG § 1 – Piiramatu maksukohustus: füüsilised isikud, kelle elu- või alaline elukoht on Saksamaal, on kohustatud oma ülemaailmselt sissetulekult piirama tulumaksu.
EStG § 2 – tululiigid: seitsme tululiigi lõplik määratlus, sealhulgas tulu äritegevusest, füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisest ja põhivarast.
EStG § 19 - Töötamisest saadav tulu: Töösuhtest saadava töötasu, töötasu, lisatasude ja rahaliste hüvitiste maksustamise regulatsioon.
§ 49 EStG – Piiratud maksukohustus: Saksamaal mitteeluvate isikute Saksa allikatest saadud tulu maksustamine – asjakohane välisaktsionäride ja tegevdirektorite jaoks.
§ 22 EStG – Muu tulu: maksustamine eelkõige korduvate maksete, nagu pensionid ja teatud muud sissetulekud, mis ei kuulu klassikalistesse tululiikidesse.
EStG § 23 – Eramüügitehingud: Eravara müügist saadud kasumi maksustamine seadusega ettenähtud hoidmisperioodide jooksul.

FIECON nõuanded EStG kontekstis

FIECON toetab rahvusvaheliselt aktiivseid ettevõtjaid, aktsionäre ja füüsilisest isikust ettevõtjaid nende maksuolukorra analüüsimisel ja optimeerimisel EStG alusel. Uurime üksikisiku maksukohustust, topeltmaksustamise vältimise lepingute kohaldatavust ning töötame välja maksusäästlikud ettevõtte- ja töötasustruktuurid. FIE-dele nõustame ka pensioniraha optimaalset maksustruktuuri, seda eelkõige eraravikindlustusega seoses.

FIECON

Regulatiivsed küsimused? Meil on vastused.

Olgu selleks siis KWG loataotlus, VAG-ile vastav kindlustusstruktuur või maksude optimeerimine EStG järgi – rääkige meiega.

Avalehele

KWG

Pangaseadus

Olulised määrused

§ 1 KWG – Mõisted: kõigi pangandus- ja finantsteenuste tehingute lõplik määratlus, mis nõuavad autoriseerimist, sealhulgas laenutegevus, hoiustamine ja investeerimisnõustamine.
KWG § 25a – Organisatsioonilised erikohustused: Nõuded nõuetekohasele ärikorraldusele koos asjakohase riskijuhtimise, sisekontrolliprotseduuride ja vastavusstruktuuridega.
§ 32 KWG – Loa saamise kohustus: pangatehingute ja finantsteenuste ärilise osutamise keeld ilma BaFini kirjaliku loata.
KWG paragrahv 44 – BaFini auditeerimisõigused: Järelevalveasutuse volitused viia läbi asutuste auditeid ning nõuda teavet ja dokumente.
§ 46 KWG – meetmed ohu korral: BaFini volitused sekkuda regulatiivsete kaebuste korral, eelkõige selleks, et tagada nõuetekohane juhtimine ja kaitsta võlausaldajaid.

FIECONi nõustamine KWG kontekstis

VAG

Kindlustusjärelevalve seadus

Olulised määrused

VAG § 11 – Volituse saamise kohustus: Keeld tegeleda kindlustustegevusega ilma BaFini loata koos luba vajavate kindlustusliinide kataloogiga.
VAG § 124 - Kapitaliinvesteeringute juhtimine: Nõuded vara investeerimisele vastavalt ettevõtliku ettevaatlikkuse põhimõttele (Prudent Person Principle).
VAG § 22 – Juhid: Nõuded kindlustusseltsi põhiülesannete täitmisel vastutavate isikute usaldusväärsusele ja kutsesobivusele.
VAG § 294 – BaFini järelevalvevolitused: Föderaalse Finantsinspektsiooni ulatuslikud järelevalve- ja sekkumisvolitused järelevalve all olevate kindlustusseltside suhtes.
VAG § 311 – Erinõuded eraravikindlustusele: arvutamise, kindlustusmaksete korrigeerimise ja vananemissätete kaudu püsiva rahastamise eeskirjad.

FIECONi nõustamine VAG-i kontekstis

EStG

Tulumaksuseadus

Olulised määrused

EStG § 1 – Piiramatu maksukohustus: füüsilised isikud, kelle elu- või alaline elukoht on Saksamaal, on kohustatud oma ülemaailmselt sissetulekult piirama tulumaksu.
EStG § 2 – tululiigid: seitsme tululiigi lõplik määratlus, sealhulgas tulu äritegevusest, füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisest ja põhivarast.
EStG § 19 - Töötamisest saadav tulu: Töösuhtest saadava töötasu, töötasu, lisatasude ja rahaliste hüvitiste maksustamise regulatsioon.
§ 49 EStG – Piiratud maksukohustus: Saksamaal mitteeluvate isikute Saksa allikatest saadud tulu maksustamine – asjakohane välisaktsionäride ja tegevdirektorite jaoks.
§ 22 EStG – Muu tulu: maksustamine eelkõige korduvate maksete, nagu pensionid ja teatud muud sissetulekud, mis ei kuulu klassikalistesse tululiikidesse.
EStG § 23 – Eramüügitehingud: Eravara müügist saadud kasumi maksustamine seadusega ettenähtud hoidmisperioodide jooksul.

FIECON nõuanded EStG kontekstis

FIECON

Regulatiivsed küsimused? Meil on vastused.

Olgu selleks siis KWG loataotlus, VAG-ile vastav kindlustusstruktuur või maksude optimeerimine EStG järgi – rääkige meiega.

Avalehele