Νομική βάση

Ο νόμος περί τραπεζών (KWG) αποτελεί το θεμέλιο της γερμανικής τραπεζικής εποπτείας. Ρυθμίζει τους όρους υπό τους οποίους οι εταιρείες μπορούν να παρέχουν τραπεζικές ή χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και προσδιορίζει τις απαιτήσεις οργάνωσης, κεφαλαιακών πόρων και εσωτερικού ελέγχου. Η Ομοσπονδιακή Αρχή Χρηματοοικονομικής Εποπτείας (BaFin) παρακολουθεί όλα τα ιδρύματα στη Γερμανία που απαιτούν εξουσιοδότηση βάσει της KWG.

Για εταιρείες που ασκούν τραπεζικές δραστηριότητες ή θέλουν να παρέχουν χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, η απαίτηση εξουσιοδότησης σύμφωνα με την Ενότητα 32 του KWG είναι κεντρικής σημασίας. Στην Ενότητα 1, η KWG ορίζει έναν ευρύ κατάλογο δραστηριοτήτων που απαιτούν άδεια - από τη χορήγηση δανείων έως τις επενδυτικές συμβουλές και τις συμφωνίες μεσιτείας. Ταυτόχρονα, το άρθρο 25α υποχρεώνει τα ιδρύματα να έχουν μια σωστή επιχειρηματική οργάνωση με κατάλληλη διαχείριση κινδύνων.

Ο νόμος περί εποπτείας ασφαλίσεων (VAG) ρυθμίζει την κρατική εποπτεία των ασφαλιστικών εταιρειών στη Γερμανία και χρησιμεύει κυρίως για την προστασία των αντισυμβαλλομένων. Εφαρμόζει την Ευρωπαϊκή Οδηγία Solvency II στο γερμανικό δίκαιο και διασφαλίζει ότι οι ασφαλιστές είναι μόνιμα σε θέση να εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους προς τους ασφαλισμένους.

Η VAG υποχρεώνει τις ασφαλιστικές εταιρείες να συμμορφώνονται με εκτεταμένες κεφαλαιακές απαιτήσεις (Κεφαλαιακή Απαίτηση Φερεγγυότητας και Ελάχιστη Κεφαλαιακή Απαίτηση) καθώς και σωστή διαχείριση από κατάλληλα και αξιόπιστα άτομα. Ισχύουν ειδικοί κανονισμοί για τους ιδιωτικούς ασφαλιστές υγείας σχετικά με τον υπολογισμό των ασφαλίστρων και τη διαμόρφωση προβλέψεων γήρανσης - τομέας που είναι ιδιαίτερα σημαντικός για την παροχή συμβουλών σε αυτοαπασχολούμενους επιχειρηματίες.

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος (EStG) ρυθμίζει τη φορολόγηση του εισοδήματος των φυσικών προσώπων στη Γερμανία. Ως κεντρικός φορολογικός νόμος για ιδιώτες και αυτοαπασχολούμενους, ορίζει τα επτά είδη εισοδήματος, τα προσωπικά επιδόματα και τους προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές. Το EStG είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τους διεθνώς ενεργούς επιχειρηματίες επειδή η Γερμανία εφαρμόζει την αρχή του παγκόσμιου εισοδήματος.

Οποιοσδήποτε υπόκειται σε απεριόριστη φορολογική υποχρέωση στη Γερμανία (§ 1 EStG) πρέπει γενικά να πληρώσει φόρο για ολόκληρο το παγκόσμιο εισόδημά του στη Γερμανία - ανεξάρτητα από το πού το κέρδισε. Ο σωστός ορισμός της φορολογικής υποχρέωσης, η εφαρμογή συμφωνιών διπλής φορολόγησης και ο φορολογικά βέλτιστος σχεδιασμός των εταιρικών δομών είναι επομένως βασικοί τομείς συμβουλών για διεθνώς ενεργούς πελάτες.