Regulatorni okvir

Pravna osnova

FIECON-ova konsultantska praksa je duboko ukorijenjena u njemački i evropski regulatorni okvir. Zakon o bankama, Zakon o nadzoru osiguranja i Zakon o porezu na dohodak čine pravnu osnovu za bitne dijelove našeg svakodnevnog konsultantskog rada – od strukturiranja međunarodnih kompanija do optimizacije poreza za poduzetnike.

Na ovoj stranici upoznajemo vas sa tri centralna zakona, objašnjavamo njihove ključne regulatorne oblasti i pokazujemo kako FIECON posebno podržava klijente u ispunjavanju zahtjeva ovih propisa na pravno siguran i efikasan način.

KWG VAG EStG

KWG

Zakon o bankama

Zakon o bankama (KWG) čini temelj njemačke bankarske supervizije. Njime se uređuju uslovi pod kojima kompanije mogu pružati bankarske ili finansijske usluge i preciziraju se zahtjevi za organizaciju, kapitalne resurse i internu kontrolu. Savezna uprava za finansijski nadzor (BaFin) nadzire sve institucije u Njemačkoj kojima je potrebna ovlaštenja na osnovu KWG-a.

Za kompanije koje obavljaju bankarske poslove ili žele da pružaju finansijske usluge, zahtev za autorizaciju u skladu sa Odeljkom 32 KWG je od centralnog značaja. U Odjeljku 1, KWG definira široki katalog aktivnosti koje zahtijevaju odobrenje - od odobravanja kredita do savjetovanja o investiciji i brokerskih poslova. Istovremeno, član 25a obavezuje institucije da imaju odgovarajuću poslovnu organizaciju sa odgovarajućim upravljanjem rizicima.

Osnovni propisi

§ 1 KWG – Definicije: Konačna definicija svih transakcija bankarskih i finansijskih usluga za koje je potrebna autorizacija, uključujući kreditiranje, depozitno poslovanje i savjetovanje o investicijama.
§ 25a KWG — Posebne organizacione obaveze: Zahtevi za odgovarajuću poslovnu organizaciju sa odgovarajućim upravljanjem rizicima, procedurama interne kontrole i strukturama usklađenosti.
§ 32 KWG - Obaveza pribavljanja dozvole: Zabrana komercijalnog pružanja bankarskih transakcija i finansijskih usluga bez pismene dozvole BaFin-a.
Odjeljak 44 KWG – BaFin-ova revizijska prava: Ovlašćenja nadzornog tijela da vrši revizije institucija i da traži informacije i dokumente.
§ 46 KWG – Mere u slučaju opasnosti: BaFin-ova ovlašćenja da interveniše u slučaju regulatornih pritužbi, posebno da obezbedi pravilno upravljanje i da zaštiti poverioce.

FIECON konsalting u kontekstu KWG

FIECON podržava kompanije i osnivače u provjeravanju zahtjeva za autorizaciju prema KWG, u pripremi i podnošenju zahtjeva za autorizaciju BaFin-a i u implementaciji organizacionih zahtjeva prema Odjeljku 25a KWG. Također podržavamo stalnu usklađenost s propisima i komunikaciju sa nadzornim tijelom.

VAG

Zakon o nadzoru osiguranja

Zakon o nadzoru osiguranja (VAG) reguliše državni nadzor osiguravajućih društava u Njemačkoj i prvenstveno služi zaštiti osiguranika. On implementira Evropsku direktivu o solventnosti II u njemačko zakonodavstvo i osigurava da su osiguravači trajno u mogućnosti da ispunjavaju svoje obaveze prema osiguranicima.

VAG obavezuje osiguravajuća društva da se pridržavaju opsežnih zahtjeva za kapitalom (zahtjevi za solventnost i minimalni kapitalni zahtjev), kao i da pravilno upravljaju odgovarajućim i pouzdanim ljudima. Za privatna zdravstvena osiguranja vrijede posebni propisi koji se odnose na obračun premija i formiranje rezervi za starenje – oblast koja je posebno relevantna za savjetovanje samostalnih preduzetnika.

Osnovni propisi

§ 11 VAG - Obaveza pribavljanja odobrenja: Zabrana obavljanja poslova osiguranja bez dozvole BaFin-a, u kombinaciji sa katalogom linija osiguranja za koje je potrebna autorizacija.
§ 124 VAG - Upravljanje kapitalnim investicijama: Uslovi za ulaganje sredstava u skladu sa principom preduzetničke opreznosti (Princip Prudent Person).
§ 22 VAG - Menadžeri: Uslovi za pouzdanost i profesionalnu podobnost odgovornih lica na ključnim funkcijama osiguravajućeg društva.
§ 294 VAG — Nadzorna ovlašćenja BaFin-a: Opsežna nadzorna i interventna ovlašćenja Savezne uprave za finansijski nadzor prema nadziranim osiguravajućim društvima.
§ 311 VAG - Posebni zahtjevi za privatno zdravstveno osiguranje: propisi za obračun, usklađivanje premija i trajno finansiranje putem odredbi o starenju.

FIECON konsalting u kontekstu VAG-a

FIECON savjetuje u vezi sa strukturiranjem rješenja osiguranja za međunarodne poduzetnike i samozaposlene, posebno u oblasti privatnog zdravstvenog osiguranja (PKV). Analiziramo tarifne strukture uzimajući u obzir regulatorne zahtjeve VAG-a i podržavamo klijente u optimalnom osiguranju njihovih ličnih rizika.

EStG

Zakon o porezu na dohodak

Zakon o porezu na dohodak (EStG) reguliše oporezivanje dohotka fizičkih lica u Njemačkoj. Kao centralni poreski zakon za fizička lica i samozaposlene, definiše sedam vrsta prihoda, lične naknade i progresivne poreske stope. EStG je posebno važan za međunarodno aktivne poduzetnike jer Njemačka primjenjuje princip globalnog prihoda.

Svako ko podliježe neograničenoj poreznoj obavezi u Njemačkoj (§ 1 EStG) općenito mora platiti porez na svoj cjelokupni prihod u cijelom svijetu u Njemačkoj - bez obzira na to gdje je zarađen. Ispravna definicija poreske obaveze, primjena sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i porezno optimalan dizajn korporativnih struktura su stoga bitne oblasti savjeta za međunarodno aktivne klijente.

Osnovni propisi

§ 1 EStG – Neograničena poreska obaveza: Fizička lica sa prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Njemačkoj podliježu neograničenoj poreznoj obavezi na svoj prihod širom svijeta.
§ 2 EStG — Vrste prihoda: Konačna definicija sedam vrsta prihoda, uključujući prihode od komercijalnih operacija, od samozapošljavanja i od osnovnih sredstava.
§ 19 EStG - Prihodi iz radnog odnosa: Uređenje oporezivanja zarada, plata, bonusa i novčanih davanja iz radnog odnosa.
§ 49 EStG – Ograničena poreska obaveza: Oporezivanje prihoda iz njemačkih izvora za osobe bez prebivališta u Njemačkoj – relevantno za strane dioničare i direktore.
§ 22 EStG – Ostali prihodi: Oporezivanje posebno periodičnih isplata kao što su penzije i određeni drugi prihodi izvan klasičnih vrsta prihoda.
§ 23 EStG - Privatne prodajne transakcije: Poresko priznavanje dobiti od prodaje privatne imovine u zakonskim periodima držanja.

Savjeti FIECON-a u kontekstu EStG

FIECON podržava međunarodno aktivne poduzetnike, dioničare i samozaposlene ljude u analizi i optimizaciji njihove porezne situacije prema EStG-u. Ispitujemo ličnu poresku obavezu, primjenjivost sporazuma o dvostrukom oporezivanju i razvijamo porezno efikasne korporativne strukture i strukture naknada. Za samozaposlene osobe savjetujemo i optimalnu strukturu poreza za penzijsko osiguranje, posebno u vezi sa privatnim zdravstvenim osiguranjem.

FIECON

Regulatorna pitanja? Imamo odgovore.

Bilo da se radi o zahtjevu za izdavanje dozvole KWG, strukturi osiguranja usklađenoj sa VAG-om ili optimizaciji poreza prema EStG - razgovarajte s nama.

Na početnu stranicu

KWG

Zakon o bankama

Osnovni propisi

§ 1 KWG – Definicije: Konačna definicija svih transakcija bankarskih i finansijskih usluga za koje je potrebna autorizacija, uključujući kreditiranje, depozitno poslovanje i savjetovanje o investicijama.
§ 25a KWG — Posebne organizacione obaveze: Zahtevi za odgovarajuću poslovnu organizaciju sa odgovarajućim upravljanjem rizicima, procedurama interne kontrole i strukturama usklađenosti.
§ 32 KWG - Obaveza pribavljanja dozvole: Zabrana komercijalnog pružanja bankarskih transakcija i finansijskih usluga bez pismene dozvole BaFin-a.
Odjeljak 44 KWG – BaFin-ova revizijska prava: Ovlašćenja nadzornog tijela da vrši revizije institucija i da traži informacije i dokumente.
§ 46 KWG – Mere u slučaju opasnosti: BaFin-ova ovlašćenja da interveniše u slučaju regulatornih pritužbi, posebno da obezbedi pravilno upravljanje i da zaštiti poverioce.

FIECON konsalting u kontekstu KWG

VAG

Zakon o nadzoru osiguranja

Osnovni propisi

§ 11 VAG - Obaveza pribavljanja odobrenja: Zabrana obavljanja poslova osiguranja bez dozvole BaFin-a, u kombinaciji sa katalogom linija osiguranja za koje je potrebna autorizacija.
§ 124 VAG - Upravljanje kapitalnim investicijama: Uslovi za ulaganje sredstava u skladu sa principom preduzetničke opreznosti (Princip Prudent Person).
§ 22 VAG - Menadžeri: Uslovi za pouzdanost i profesionalnu podobnost odgovornih lica na ključnim funkcijama osiguravajućeg društva.
§ 294 VAG — Nadzorna ovlašćenja BaFin-a: Opsežna nadzorna i interventna ovlašćenja Savezne uprave za finansijski nadzor prema nadziranim osiguravajućim društvima.
§ 311 VAG - Posebni zahtjevi za privatno zdravstveno osiguranje: propisi za obračun, usklađivanje premija i trajno finansiranje putem odredbi o starenju.

FIECON konsalting u kontekstu VAG-a

EStG

Zakon o porezu na dohodak

Osnovni propisi

§ 1 EStG – Neograničena poreska obaveza: Fizička lica sa prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Njemačkoj podliježu neograničenoj poreznoj obavezi na svoj prihod širom svijeta.
§ 2 EStG — Vrste prihoda: Konačna definicija sedam vrsta prihoda, uključujući prihode od komercijalnih operacija, od samozapošljavanja i od osnovnih sredstava.
§ 19 EStG - Prihodi iz radnog odnosa: Uređenje oporezivanja zarada, plata, bonusa i novčanih davanja iz radnog odnosa.
§ 49 EStG – Ograničena poreska obaveza: Oporezivanje prihoda iz njemačkih izvora za osobe bez prebivališta u Njemačkoj – relevantno za strane dioničare i direktore.
§ 22 EStG – Ostali prihodi: Oporezivanje posebno periodičnih isplata kao što su penzije i određeni drugi prihodi izvan klasičnih vrsta prihoda.
§ 23 EStG - Privatne prodajne transakcije: Poresko priznavanje dobiti od prodaje privatne imovine u zakonskim periodima držanja.

Savjeti FIECON-a u kontekstu EStG

FIECON

Regulatorna pitanja? Imamo odgovore.

Bilo da se radi o zahtjevu za izdavanje dozvole KWG, strukturi osiguranja usklađenoj sa VAG-om ili optimizaciji poreza prema EStG - razgovarajte s nama.

Na početnu stranicu