Правно основание

Законът за банките (KWG) формира основата на германския банков надзор. Той регламентира условията, при които фирмите могат да предоставят банкови или финансови услуги и уточнява изискванията за организация, капиталови ресурси и вътрешен контрол. Федералният орган за финансов надзор (BaFin) наблюдава всички институции в Германия, които изискват разрешение въз основа на KWG.

За компании, които извършват банкова дейност или искат да предоставят финансови услуги, изискването за разрешение в съответствие с раздел 32 от KWG е от основно значение. В раздел 1 KWG дефинира широк каталог от дейности, които изискват разрешение - от отпускане на заеми до инвестиционни съвети и посреднически сделки. В същото време раздел 25а задължава институциите да имат подходяща бизнес организация с подходящо управление на риска.

Законът за застрахователния надзор (VAG) регулира държавния надзор на застрахователните компании в Германия и служи предимно за защита на притежателите на полици. Той въвежда Европейската директива Платежоспособност II в германското законодателство и гарантира, че застрахователите са в състояние постоянно да изпълняват задълженията си към застрахованите.

VAG задължава застрахователните компании да спазват обширни капиталови изисквания (капиталово изискване за платежоспособност и минимално капиталово изискване), както и правилно управление от подходящи и надеждни хора. За частните здравноосигурителни застрахователи се прилагат специални разпоредби по отношение на изчисляването на премиите и формирането на провизии за стареене - област, която е особено важна за консултирането на самостоятелно заети предприемачи.

Законът за данъка върху доходите (EStG) урежда данъчното облагане на доходите на физическите лица в Германия. Като централен данъчен закон за частни лица и самостоятелно заети лица, той определя седемте вида доходи, личните облекчения и прогресивните данъчни ставки. EStG е особено важен за международните предприемачи, тъй като Германия прилага принципа на глобалния доход.

Всеки, който подлежи на неограничено данъчно задължение в Германия (§ 1 EStG), обикновено трябва да плаща данък върху целия си световен доход в Германия - независимо къде е спечелен. Поради това правилното определение на данъчното задължение, прилагането на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане и оптималният за данъчно облагане дизайн на корпоративните структури са основни области на съвети за международни клиенти.